Получение налогового вычета при покупке земельного участка без дома: возможно ли
Есть ли возможность получить налоговый вычет на приобретенный земельный участок, если на нём нет дома и налоговая утверждает, что в данном случае право налогового вычета не применяется?
/ Роберт , Москва2023-03-27Категория: Налоговое право
Ответы юристов (1)
- Ермаков Ярослав
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1904 дняОтветов: 4612 Рейтинг: 10
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, налоговый вычет на приобретенный земельный участок может быть предоставлен в случае, если на земельном участке находится объект недвижимости, являющийся налоговым объектом. Если на приобретенном земельном участке отсутствует объект недвижимости, являющийся налоговым объектом, то право на налоговый вычет не предоставляется.
#1606689 2025-03-27 05:39:12Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1904 дняОтветов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения вашего вопроса понадобится ознакомиться с документами, устанавливающими правила и порядок предоставления налоговых вычетов в Российской Федерации. В частности, это Федеральный закон «О налогах на доходы физических лиц», Налоговый кодекс Российской Федерации, а также соответствующие постановления и инструкции Министерства финансов Российской Федерации.
Кроме того, для конкретного случая потребуется знание законодательства о земельных участках и налоговом обложении недвижимости в России.
На основании этих документов будет возможно определить, имеете ли вы право на налоговый вычет по приобретенному земельному участку без дома в вашем конкретном регионе.
#1704930 2025-03-27 05:39:12Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1904 дняОтветов: 4612 Рейтинг: 10
Статьи 220 и 221 Налогового кодекса Российской Федерации, которые регулируют порядок применения налоговых вычетов для различных категорий физических лиц, включая вычеты по расходам на приобретение и строительство жилого дома, дачи, садового домика, квартиры, а также налоговый вычет по иным затратам на улучшение жилищных условий. Однако, если на земельном участке отсутствует дом, то использовать налоговые вычеты, связанные с расходами на приобретение и строительство недвижимости, не представляется возможным.
#1797271 2025-03-27 05:39:12В работе БесплатныйГорячая линияБЕСПЛАТНАЯ консультация! Звоните!
Москва, МО, Россия
Консультируйтесь с юристом онлайн
к содержанию ↑Налоговый вычет при покупке земельного участка
Отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено.
Это значит, что расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет только в том случае, если на участке был построен жилой дом. Или же жилой дом был куплен вместе с участком.
Пока дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.
к содержанию ↑Когда и в каком размере можно получить вычет?
Обращаться в налоговые органы за вычетом можно после оформления в собственность приобретенного или вновь построенного на этом участке жилого дома.
Таким образом, получить вычет на земельный участок можно в двух случаях:
- при покупке земельного участка с расположенным на нем жилым домом;
- при покупке земельного участка с последующим строительством и регистрацией жилого дома.
Обращаться в налоговые органы за вычетом следует по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом. Или, не дожидаясь конца календарного года, можно получить вычет у работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).
Редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г.
При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом, так как именно она считается моментом возникновения права на вычет. Дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. Основание: Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/6240@, Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278.
Пример: В 2020 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка.
Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончании 2020 календарного года, то есть в 2021 году.
Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2020 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка.
Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2021 году.
Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.
к содержанию ↑Размер вычета
Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья. Подробно читайте в статье «Размер налогового вычета».
Суммарный размер вычета, включая расходы на покупку земли, покупку или строительство дома, не может превышать 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).
Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн рублей и построил на нем дом за 5 млн рублей. Несмотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн рублей и вернуть 260 тыс.
рублей.
к содержанию ↑Целевое назначение участка для получения вычета
Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает.
Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10 декабря 2012 года).
Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.
Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому.
Однако в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него появится право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.
к содержанию ↑Документы для получения вычета
Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли потребуется:
- документ, удостоверяющий личность;
- декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом: свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
- документы, подтверждающие расходы на покупку земли/дома: договоры купли-продажи, платежные документы;
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Ознакомиться с подробным списком документов можно здесь: Документы для имущественного налогового вычета.
к содержанию ↑Что такое возврат налога при покупке земли
Граждане, которые получают официальную, «белую» зарплату, каждый месяц перечисляют в бюджет государства 13% от дохода. Это НДФЛ — подоходный налог. Его автоматически удерживает работодатель: самому сотруднику не нужно заполнять какие-то документы и ездить в налоговую.
В некоторых случаях граждане имеют право вернуть обратно тот НДФЛ, который они уже уплатили в казну. К примеру, когда купили квартиру, потратили деньги на образование или лечение. К этим случаям относят и приобретение земельного участка.
О праве на налоговый вычет за покупку участка сказано в ст. 220 НК РФ. Согласно нормативному документу, вернуть разрешено не только часть стоимости, но и часть процентов по кредиту, если земля приобреталась с использованием заемных средств.
Простыми словами, если вы покупаете землю, чтобы построить на ней жилой дом, государство компенсирует часть затрат. Льгота действует лишь в том случае, когда покупатель работает официально. На самозанятых, пенсионеров, безработных граждан правила не распространяются.
к содержанию ↑За какой земельный участок могут дать вычет
В первую очередь вычет полагается собственникам участков из категории ИЖС (предназначенных для индивидуального жилищного строительства). При этом неважно, какой долей владеет собственник: целым участком или его частью. Вычет дают на ту долю имущества, которой гражданин обладает по документам.
Важно: вычет за участок можно оформить только после того, как на земле будет введен в эксплуатацию жилой дом и право собственности на него будет зарегистрировано в Росреестре.
Если на купленном участке есть недостроенный дом, то зафиксируйте этот момент в договоре купли-продажи. Тогда по окончании стройки и регистрации права на собственность вы сможете получить вычет и по расходам на покупку земли, и по затратам на строительство жилого дома.
Право на вычет имеют не только собственники участков из категории ИЖС. Льгота распространяется и на участки из других категорий: СНТ (земли садоводческого некоммерческого товарищества) и ДНП (дачного некоммерческого партнерства). Но есть важный нюанс.
На участке нужно построить дом и оформить его как жилой, а не дачный. Тогда расходы на покупку земли тоже добавляются в сумму для расчета компенсации.
Чтобы узнать категорию своего участка, закажите выписку в Росреестре и проверьте раздел «Дополнительные характеристики».
За пустой земельный участок ИЖС, СНТ или ДНП вычет получить нельзя. Но если на такой земле построен жилой дом, то государство вернет часть стоимости участка.
Перечень условий для получения вычета
О каких условиях идет речь:собственник земли — резидент РФ, уплачивающий в казну НДФЛ,на участке возведен частный жилой дом,право собственности на жилье уже зарегистрировано в Росреестре,
дата регистрации — позже 1 января 2010 года (до этого момента ст. 220 НК РФ действовала в другой редакции),
участок и дом (либо их доли) оформлены на заявителя,заявитель ранее не получал налоговый вычет за приобретение недвижимости.Какие именно расходы компенсирует государство собственнику участка и дома:покупка земельного участка (расположение не имеет значения),приобретение строительных материалов на возведение дома,подведение воды, газа, электричества и прочих коммуникаций,услуги подрядчика,проценты по ипотеке (если участок и дом куплены в кредит).
Государство возмещает не все затраты, а лишь 13% от общей суммы. При этом размер возврата не может быть больше той суммы, которую заявитель уплатил в казну в качестве НДФЛ. К примеру, если вы получаете зарплату 100 тыс.
рублей «грязными» и ежемесячно с вас удерживают 13 тыс. рублей в качестве налога на доход физлиц, то предельная сумма вычета за год составляет 156 тыс. рублей (13 тыс.
рублей × 12 месяцев).
к содержанию ↑Сколько денег можно вернуть
Если владелец земельного участка официально трудоустроен, то у него есть право вернуть 13 или 15% от стоимости земли и построенного на ней дома. Размер вычета зависит от того, какой подоходный налог гражданин уплачивает в казну: 13 или 15%. Независимо от ставки, к оформлению и выплате вычета применяются одинаковые правила.
При этом государством установлено ограничение по максимальной сумме. Предельная сумма, с которой возвращают уплаченный подоходный налог, — 2 млн рублей. Сюда входят и стоимость участка, и расходы, понесенные на строительство жилого дома.
Значит, каждый собственник недвижимости может получить 260 тыс. рублей.
Для тех, кто оформил ипотеку на покупку участка с домом (либо на строительство), предусмотрена дополнительная мера поддержки. Речь идет о возврате 13% с процентов, уплаченных по кредиту. Максимальная сумма вычета по этому пункту — 390 тыс.
рублей (13% от 3 млн рублей — лимита, установленного государством).
Получается, если вы взяли ипотечный кредит в банке, приобрели участок и построили на нем дом, то в общей сложности можете вернуть
650 тыс. рублей. Обратите внимание: если стоимость объекта недвижимости не превышает 2 млн рублей, а по процентам перечислено в банк меньше 3 млн рублей, то государство вернет 13% от фактически уплаченной суммы.
к содержанию ↑Как вернуть НДФЛ с покупки участка?
Покупатель располагает возможностью возместить однократный налоговый вычет, когда он приобретает участок земли с уже имеющимся на нем жилым домом или когда он строит свой дом на купленном участке. Статьи 220 и 221.1 Налогового Кодекса РФ разъясняют процедуру возмещения налога.
Возврат НДФЛ за приобретение земельного участка даётся, когда человек приобрёл землю и дом как на свои средства, так и на заёмные. Во втором случае налогоплательщику возмещаются деньги за погашение процентов. В договоре с кредитной организацией требуется указать релевантную цель займа.
Вычет нельзя получить, когда участок предполагается использовать для назначения, отличного от строительства жилья, например, для ведения садоводства без дома, организации мастерской, склада.
Условия получения вычета
Получить налоговый вычет после покупки земельного участка имеют возможность:
- граждане Российской Федерации;
- налоговые резиденты России.
Также необходимо быть официально трудоустроенным, либо являться плательщиком подоходного налога 13%.
Гражданин должен быть собственником участка и дома, который там располагается, либо иметь свою долю. Возврат НДФЛ при покупке земельного участка без дома тоже имеет место, но уже после того как дом будет возведен. Важно, чтобы дом значился как жилой.
Жилой дом отличается от садового по техническим характеристикам: он должен соответствовать нормам высоты, этажности, безопасности, иметь коммуникации, быть построенным из капитальных материалов. Это нужно учитывать при проектировании.
Возмещению могут подлежать такие расходы, как: возведение, ремонт, отделочные работы, покупка стройматериалов, проведение коммуникаций, сметная документация. Средства, затраченные на услуги дизайнеров, риэлторов, покупку мебели, не применимы к возмещению.
Налог не возвращается, если:
- покупка оплачивалась работодателем, либо была произведена на бюджетные средства, государственные субсидии;
- участок покупался у взаимозависимого гражданина — близкого члена семьи, подопечного, опекуна;
- покупатель уже исчерпал ранее свой вычет.
Какую сумму можно вернуть при приобретении земли
Размер вычета зависит от двух сумм:
- подоходный налог, который был уплачен;
- стоимость земли, дома.
Закон разрешает возвратить до 13% от стоимости участка и до 13% от процентов по кредиту. Максимальная сумма, с которой исчисляется вычет, не превышает 2 млн рублей. Совокупная сумма за имущество зачастую бывает выше 2 млн, но налог возвращается именно с 2 млн.
Пример: человек приобрёл землю за 3 500 000 рублей и возвёл дом за 4 500 000 рублей, общая сумма — 8 000 000. Но вычет идёт всё равно с 2 млн: размер возмещаемых средств будет равен 260 000 рублей: 2 млн рублей умноженные на 13%.
На распределение вычета влияет дата приобретения собственности:
- после 01.01.2014 года — если вычет на один объект, например участок, был потрачен не полностью, оставшуюся сумму можно перенести на следующий объект, например, дом, до истечения лимита в 2 млн рублей;
- до 01.01.2014 года — перенести вычет, если он был потрачен не до конца, нельзя, поскольку на тот момент в силе была иная редакция Налогового кодекса.
Что касается ситуации, когда участок приобретался на средства, взятые в кредит, вернуть налог с процентов возможно исключительно за один объект. Если дата приобретения собственности:
- до 01.01.2014 года — налог возмещается полностью, верхнего порога нет;
- после 01.01.2014 года — верхний порог 3 млн рублей, и есть возможность возместить максимум 13% от 3 млн рублей — 390 000 рублей.
За год возможно возмещать не больше денег, чем перечислилось в бюджет НДФЛ. Но налогоплательщик имеет право получать вычет несколько лет подряд, пока не закончится установленный законом лимит.
Какими способами можно вернуть НДФЛ с покупки земельного участка
Вернуть налог можно на следующий год после сделки купли и продажи земли. Для этого потребуется:
- Полно и корректно подать информацию в налоговой декларации 3-НДФЛ.
- Получить справку 2-НДФЛ у работодателя. Она служит подтверждением оплаты налога, который перечислялся в бюджет НДФЛ.
- Подготовить пакет документов: о праве собственности на землю, дом, о подтверждении расходов на постройку.
Затем нужно пойти в ближайший налоговый орган, либо в офис многофункционального центра, взяв с собой документы. Примерно в течение 3-4 месяцев налоговая инспекция будет проверять их. При успешном завершении деньги отправятся на расчётный счёт.
Получение налогового вычета при покупке участка доступно у работодателя. После регистрации сделки с недвижимостью порядок действий следующий:
- Составить заявление на получение уведомления налогового органа о том, что заявителю положен вычет.
- Подготовить пакет документов, который будет рассмотрен ниже.
- Прийти в Налоговую по месту жительства, принести копии и подлинники документов, заявление.
Налоговый орган рассматривает заявление вместе с прилагающимися документами в течение месяца и при положительном решении даёт уведомление. С этим уведомлением нужно прийти к работодателю. Вычет по месту работы заключается в том, что заявитель будет получать заработную плату без удержания 13% на протяжении всего времени, пока не исчерпается лимит.
Получить налоговый вычет за покупку земельного участка возможно по облегченной процедуре — онлайн. Упрощённая процедура применима, если дом был приобретён после 01.01.2020. В личном кабинете Налоговой заявитель получает предзаполненное заявление, дорабатывает, акцептирует его и отправляет.
к содержанию ↑Документы, нужные для возврата НДФЛ
Для возврата НДФЛ при покупке земельного участка требуются:
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ;
- два свидетельства о государственной регистрации права, либо две выписки из ЕГРН: на участок, на жилой дом;
- документы о понесенных при строительстве и покупке участка, дома расходах — договоры со строительными компаниями, соглашения, чеки, квитанции;
- договор с кредитором, в котором зафиксирована цель взятия займа;
- график погашения кредита;
- документы об уплате процентов: выписка с лицевого счета, справки банка;
- свидетельство о браке и договор между мужем и женой о распределении вычета, если покупка происходила в долях.
Налоговый вычет при покупке дома
С расходов на покупку дома можно вернуть до 260 тыс. рублей. А если жилье приобреталось в ипотеку, то заемщик может получить еще до 390 тыс.
рублей с уплаченных процентов. Рассказываем, как это сделать, и кто имеет право на вычет при покупке жилого дома.
Как работает налоговый вычет?
Все граждане, которые работают по официальным трудовому договору, платят налог на доходы физических лиц (так называемый НДФЛ). С помощью налогового вычета они могут освободиться от этой обязанности на определенное время или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.
Сумма возврата будет зависеть от суммы дохода налогоплательщика.
К примеру, если ваш ежемесячный оклад составляет 50 тысяч рублей, то за год вы сможете вернуть 78 тысяч рублей.
к содержанию ↑Какие вычеты можно получить при покупке дома?
После приобретения жилого дома в собственность налогоплательщик получает право на имущественный вычет в размере 13% от стоимости недвижимости. Максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база, не должна превышать 2 млн рублей.
Например, если дом был куплен за 5 млн рублей, то вычет все равно будет считаться с 2 млн и составит 260 тысяч рублей.
Если жилье приобреталось супругами в общую совместную собственность, то каждый из них может получить вычет в пределах лимита. В данном случае общая сумма возврата НДФЛ составит 520 тысяч рублей.
Вычет можно получить не только с расходов на приобретение жилого дома, но и с покупки земельного участка, на котором он расположен. Если на участке нет жилых зданий, то в этом случае льгота может быть предоставлена только после завершения строительства.
Еще один тип вычета — это вычет за проценты по ипотечному кредиту. Это право возникает, если дом был куплен в ипотеку. Сумма возврата рассчитывается как 13% от уплаченных процентов и не может превышать 390 тысяч рублей на одного человека.
Супруги также могут совместно подать заявление на вычет по ипотечным процентам и получить в совокупности до 780 тысяч рублей.
Рассчитать налоговый вычет за банковские проценты, а также имущественный вычет можно с помощью сервиса «Калькулятор налогового вычета». Сервис покажет доступную сумму выплаты с учетом семейного положения, уровня заработной платы, использования средств государственной поддержки при покупке квартиры.
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да , но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости. Пример.
В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей.
Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000). Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.
к содержанию ↑Кто может претендовать на получение вычета?
Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:
- Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
- Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
- Недвижимость находится на территории России;
- У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
- Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
- Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей.
Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
к содержанию ↑На момент покупки дома у меня не было официального дохода. Могу ли я получить вычет?
Да , так как имущественный вычет не имеет срока давности. Даже если покупатель начнет получать доход, облагаемый НДФЛ, только через несколько лет после покупки дома, он все равно сможет воспользоваться данной льготой.
При этом вернуть НДФЛ можно только за последние три года. К примеру, если дом был приобретен в 2016 году, а за вычетом обратились лишь в 2022 году, то возврату подлежит налог, уплаченный в 2019, 2020 и 2021 годах.
к содержанию ↑Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
- выписка из ЕГРН;
- справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
- копия договора купли-продажи дома;
- платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
- копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
- справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Как заявить о своем праве на вычет после приобретения дома в собственность?
Есть несколько способов оформления вычета. При обращении в налоговую (в стандартном или упрощенном порядке) заявитель получает всю сумму одним платежом. При оформлении льготы через работодателя покупатель может получать заработную плату без отчислений НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма вычета.
Способ 1. Оформление вычета онлайн в упрощенном порядке
Если дом куплен после 1 января 2020 года, льготу можно оформить без подачи декларации и подтверждающих документов. ФНС самостоятельно направит через личный кабинет налогоплательщика уведомление о возможности получения вычета. Пользователю останется только подписать предзаполненное заявление.
Деньги будут зачислены на счет заявителя в течение 45 дней.
Способ 2. Оформление вычета в стандартном порядке
Если упрощенный порядок не подходит, то можно заявить о своем праве на вычет путем подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать лично или дистанционно через кабинет налогоплательщика . Проверка документов обычно занимает 3 месяца, после чего деньги перечисляются на счет заявителя.
Следующая