Построили дом прошло более 5 лет, а оформили менее 5 лет. Нужно ли платить налог
Не нужно платить налог с дохода от продажи недвижимости (земли и дома), которая на момент продажи находилась в вашей собственности в течение минимального срока владения. В общем случае этот срок составляет 5 лет (60 месяцев). В некоторых ситуациях он меньше и составляет 3 года (36 месяцев).
Например, если проданная недвижимость — это ваша единственная жилая собственность и другой у вас нет.
Право собственности возникает в момент его государственной регистрации. Тот факт, что дом построен давно никакого значения не имеет. Да, он построен, но право собственности на него не зарегистрировано.
Значит его у вас нет до момента такой регистрации.
Получается, что вы владеете земельным участком больше 5 лет, а домом меньше как 5-ти, так и 3-х лет. Поэтому доход от продажи земли налогом не облагают. Декларированию он не подлежит.
Сумма дохода значения не имеет. А вот доход от продажи дома налогом облагают. При этом закон содержит определенные правила расчета этого дохода.
к содержанию ↑Как определить доход от продажи дома
Вашим доходом будут считать одну, но максимальную величину:
- или продажную цену по договору купли-продажи;
- или 70% от его кадастровой стоимости. Кадастровую стоимость берут на 1 января того года в котором дом будет продан.
Вот какая сумма больше, та и будет вашим доходом. При расчете налога вы вправе уменьшить этот доход на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по строительству, которые подтверждены документами;
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости — 1 млн. руб.
Кроме того, вы вправе получить имущественный вычет и как приобретатель жилья. Напомню, что вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога.
Вы купили землю, построили дом и зарегистрировали право собственности на него. Следовательно у вас появилось право на этот вычет. Его сумма будет равна расходам на покупку земли и строительство дома, которые подтверждены документально.
На этот вычет вы имеете право при условии, что ранее им вы никогда не пользовались или не до конца израсходовали его сумму. Максимальная сумма этого вычета — 2 млн. руб.
на одного покупателя.
Таким образом ваш доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
Доход от продажи (не менее 70% от кадастра) — Вычет для продавца 1 млн. (или расходы по строительству) — Вычет для покупателя (не более 2 млн.) = Доход, облагаемый налогом
С него нужно заплатить налог по ставке 13%. Если облагаемого дохода не будет (например, когда доход равен или меньше вычетов), то налог платить не надо. Не нужно и подавать декларацию по нему.
Но при условии, что общая сумма дохода (до ее уменьшения на вычеты) не превысила 1 млн. руб.
Подробнее о том, как платить налог с дохода от продажи дома читайте по ссылке.
к содержанию ↑Как уменьшить налог с продажи дома
Вы продаете два разных объекта недвижимости: землю и дом. Как я написал выше доход от продажи земли налогом не облагают в принципе. Вам нужно заключить два отдельных договора купли-продажи (на землю и на дом).
В них максимально увеличить продажную цену земли и уменьшить продажную цену дома. Например, по договору цена дома может составлять 72-75% от его кадастровой стоимости.
В результате вся выручка от продажи земли будет полностью освобождена от налога. А доход от продажи дома будет сведен к минимуму.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
к содержанию ↑Необходимо ли платить подоходный налог при продаже построенного дома?
Строил дом для себя, но так сложились обстоятельства, что я вынужден был продать дом. У меня есть документы, подтверждающие мои расходы на строительство. После регистрации права собственности прошло менее года.
08 февраля 2018, 14:57 , Владимир, г. ОренбургОтветы юристовАндрей РумянцевЮрист, г. КостромаОбщаться в чате
Здравствуйте, Владимир. По закону Вы обязаны уплатить НДФЛ. Однако в соответствии со ст. 220 НК РФ можете воспользоваться налоговым вычетом:
НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества.
2.Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Согласно разъяснениям, данным Минфином РФ в Письме от 20 декабря 2013 г. N 03-04-07/56452, в качестве документа, подтверждающего расходы налогоплательщика для целей предоставления вышеуказанного имущественного налогового вычета, может быть принят товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный торгующей организацией покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), при наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за приобретенные строительные и отделочные материалы.
Что касается расходов на строительство дома, произведенных налогоплательщиком на основании договоров, заключенных с физическими лицами, то такие расходы могут учитываться в составе имущественного налогового вычета при условии представления документов, подтверждающих фактическую уплату денежных средств по договору, например, расписки, а также при наличии актов выполненных работ. В фактические расходы на строительство жилого дома могут быть включены расходы, связанные с его отделкой и инженерно-техническим оснащением.
Приобретение строительных инструментов может быть не связано со строительством дома, и, следовательно, расходы по их приобретению не могут уменьшать доходы, полученные от продажи жилого дома .
Следующая