Налог на землю и дом для пенсионеров
Сумма налога на имущество и землю для физических лиц рассчитывается налоговым органом. Ежегодно налоговики рассылают налогоплательщикам уведомления о рассчитанной сумме налога за прошлый год, которую следует уплатить не позднее 1 декабря. Например, налоги на дом и землю за 2018 г.
нужно перечислить не позже 02.12.2019 г., т.к. 1 число совпадает с выходным днем.
Все объекты недвижимого имущества пенсионера, которые не попадают в категорию льготируемого, облагаются налогом по общей ставке.
В большинстве регионов РФ уже завершен переходный период к расчету налога по кадастровой оценке, когда налоговая база на недвижимое имущество равна кадастровой стоимости объекта на 1 января налогового периода, а не инвентаризационной, как раньше. По инвентаризационной стоимости сегодня налог начисляется только в тех субъектах страны, которые не приняли соответствующих законов о переходе на кадастровую стоимость — им нужно это сделать до 01.01.2020г., именно с этой даты будет прекращено начисление налога по инвентаризационной стоимости.
Соответственно, в некоторых регионах владельцы домов, квартир, гаражей и т.п. в 2020 году еще получат платежки с налогом, исчисленным от инвентаризационной стоимости.
Для расчета налога на недвижимость по кадастровой стоимости применяют следующие ставки (ст. 406 НК РФ):
- 0,1% для жилых домов (включая незавершенное строительство), квартир, гаражей и хозпостроек площадью не больше 50 кв.м. (в регионах ставка может увеличиваться до 0,3%);
- 2% для объектов стоимостью больше 300 млн руб.;
- 0,5% для прочих категорий недвижимости.
Это предельные ставки, на региональном уровне они могут быть уменьшены.
Ставка при расчете по инвентаризационной стоимости зависит от цены объекта (инвентаризационной) и колеблется в пределах от 0,1% (при стоимости до 300 млн руб.) до 2% (при стоимости от 500 млн руб.). Инвентаризационная стоимость корректируется на коэффициент-дефлятор (в 2019 г. – 1,518).
При расчете налоговой базы по кадастровой стоимости применяют следующие вычеты:
- для жилого дома – 50 кв. м.;
- для квартиры, части дома – 20 кв. м.;
- для комнаты, части квартиры – 10 кв. м.
Налоговая база налога на землю исчисляется исходя из кадастровой стоимости участка. Статья 394 НК РФ устанавливает налоговые ставки:
- 0,3% для земель сельхозназначения, занятых жилым фондом, предназначенных для ведения дачного и личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества;
- 1,5% для остальных категорий земель.
Это предельные ставки, установленные на федеральном уровне, региональные субъекты могут применять свои, при условии, что они не превышают вышеуказанные значения.
Пример 1
Пенсионер А.А. Ануфриенков имеет в собственности квартиру, жилой дом с участком 10 соток и гараж. Согласно действующему законодательству от уплаты налога на квартиру, гараж и дом он освобождается. Налог за землю будет взиматься, но только за 4 сотки (10 соток минус льготные 6 соток).
Пример 2
к содержанию ↑Пенсионерка Е.Е. Павлова имеет дом, и участок в пять соток. Дом исключается из налогообложения, а в отношении участка применяется вычет. При этом получается отрицательное значение (5 соток – 6 соток = — 1 сотка). Согласно законодательству (п. 8 ст. 403 НК РФ), если налоговая база после применения вычетов становится отрицательной, то она берется в расчет как нулевая. Соответственно налог на землю Е.Е. Павлова также платить не будет.
Пример 3
к содержанию ↑Пенсионерка А.А. Осипова имеет в собственности три квартиры: 50, 45 и 33 кв.м. Для получения льготы как пенсионерка она выбрала квартиру 50 кв. м. Соответственно налог будет начислен на две другие квартиры. Но согласно статье 403 НК РФ на квартиру полагается вычет в размере 20 кв. м. То есть А.А. Осипова может еще уменьшить налоговую базу по двум квартирам.
Таким образом, пенсионерка освобождается от налога за одну квартиру (50 кв.м.), снижает базу до 25 кв. м. за вторую (45 — 20 = 25) и платит налог с 13 кв.м за третью (33 — 20 = 13).
Пример 4
Пенсионер Е.Е. Золотаренко имеет две квартиры. На одну он получает льготу как пенсионер и не платит налог. Другая имеет площадь 40 кв.м. и кадастровую стоимость 700 000 рублей. Ставка налога в регионе – 0,1%.
Сначала определяем налоговую базу за минусом вычета.
Определяем сумму вычета (20 кв.м):
700 000 – 350 000 = 350 000 руб.
350 000 х 0,1% = 350 руб. – величина налога.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Земельный налог: что это и как он рассчитывается?
Земельный налог взимается с собственников или пользователей земельных участков. Арендаторам земли такой налог не начисляется. Плательщиками налога являются физ.лица и организации – землевладельцы, землепользователи или собственники участков.
Все эти понятия подробно определены в Земельном кодексе РФ (п. 3, ст. 5).
Размер налога определяется в процентном отношении к кадастровой стоимости земли, установленной государством. Узнать кадастровую стоимость участка можно через сайт Росреестра.
Точная ставка определяется на уровне регионов и муниципалитетов. Однако она не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости объекта, если это земля:
- сельско-хозяйственного назначения;
- для дачного хозяйства;
- для строительства частного дома и т.д.
Для прочих земель размер налога не должен быть больше 1,5% от кадастровой стоимости (обычно в эту категории попадают земли, используемые для коммерческ. деятельности). Некоторые земли и вовсе не облагаются налогом.
Например, это касается участков, прилегающих к многоквартирному дому.
к содержанию ↑Кто может получить скидку?
Льготы предоставляются разным категориям граждан – пенсионерам, людям с инвалидностью, ветеранам ВОВ, семьям с 3мя и более детьми, а также организациям, занимающимся сельским хозяйством и т.д.
Оформить льготу может тот, кому начисляется налог. Например, если право на льготу имеет жена, а сам участок находится в собственности у её супруга, значит, жена не сможет оформить льготу, потому что не является плательщиком налога.
к содержанию ↑Кто рассчитывает налог?
Расчетом земельного налога занимается налоговая инспекция. Она пользуется следующей формулой:
Если вы владеете земельным участком не весь год, полученную сумму умножают на коэффициент владения землёй. ФНС рассчитывает сумму и отправляет налогоплательщикам уведомление по почте или в личный кабинет на сайте nalog.ru. Проверить правильность суммы налоговой можно с помощью специального онлайн-калькулятора на ее сайте.
Тем, кто освобожден от этого налога, ФНС уведомления не отправляет, поскольку оплачивать им ничего не нужно. Если льгота представляет собой скидку, то сумма налога уменьшается.
Размер и вид льготы может зависеть от ряда условий, таких как местонахождения участка, его назначения и статуса собственника.
к содержанию ↑Изменения в законодательстве с 1 января 2019 года
В конце прошлого года начал действовать закон от 28.12.2017 №436-ФЗ и освобождение от земельного налога пенсионеров осуществляется с 2019 года уже с учетом нововведений.
Льготы по налоговой базе предоставлены в виде уменьшения налога на кадастровую стоимость 600 кв. м участка вне зависимости от условий (цель использования земли, доход пенсионера).
Освобождение от налога на землю пенсионеров распространяется на лиц пенсионного возраста, которые получают:
- пенсию, назначенную по пенсионному законодательству;
- пожизненное содержание по закону – для мужчин от 60 лет/женщинам от 55 лет;
- содержание по потере кормильца;
- досрочную пенсию (учителя, медработники);
- пенсию и продолжающие при этом работать.
Сколько соток земли не облагается налогом
Прежней редакцией НК у отдельных групп граждан было право на фиксированный вычет в 10000 р. из налоговой базы по земельному объекту на одной муниципальной территории. Это следующие категории россиян:
- Герои СССР, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп;
- дети-инвалиды;
- инвалиды с детства;
- ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны, других боевых действий;
- лица, пострадавшие при аварии на ПО «Маяк», испытаниях на Семипалатинском полигоне, чернобыльцы;
- участники испытательных операций ядерного и термоядерного оружия, аварий на ядерных установках военных объектов;
- получившие/перенесшие лучевую болезнь либо получившие инвалидность при ядерных испытаниях, работах и учениях.
Для указанных граждан обязательный платеж, как и земельный налог для пенсионеров, формируется с учетом уменьшения уже не на сумму в 10 тыс. р., а на кадастровую стоимость шести соток земли. При владении несколькими участками налоговой льготой по новому принципу можно воспользоваться по одному объекту на выбор самого плательщика.
к содержанию ↑Формула расчета для пенсионеров
База складывается из кадастровой стоимости участка земли. Для пенсионера с учетом льготирования исчисление осуществляется по формуле: Н=Ст*(КС – Лт), где:
- Н – земельный налог. При принадлежности земли нескольким долевым собственникам налог рассчитывается для каждого плательщика пропорционально его доле.
- Ст – ставка в процентах для региона, устанавливаемая местным муниципалитетом в пределах коэффициента:
- 0,3% для сельскохозяйственных земель, участков личного подсобного хозяйства, животноводства, садово-огородных и дачных;
- 1,5% для прочих земельных владений (под индивидуальное жилищное строительство).
- КС – кадастровая стоимость, определяемая на 1 января либо на дату кадастровой постановки участка, приобретенного в текущем году.
- Лт – вычет стоимости по шести соткам участка пенсионера по данным Росреестра. Власти Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя могут дополнительно устанавливать свои льготы.