Отчетность ИП в 2024 году
Самый простой режим налогообложения для ИП. Если у предпринимателя нет наемных работников, то он сдает только декларацию по УСН по итогам года. Однако будьте внимательны, форма часто меняется, а отчетность по неустановленному образцу приравнивается к ее непредставлению.
При едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)
Данный режим могут выбрать ИП – производители сельскохозяйственной продукции, а также оказывающие услуги таким субъектам. Предприниматели, применяющие спецрежим, сдают декларацию по ЕСХН по итогам года, промежуточная отчетность не сдается. Выбрать такой режим выгодно, ведь уплата единого сельскохозяйственного налога освобождает от уплаты НДФЛ, части налога на имущество и части НДС 1 .
к содержанию ↑При патентной системе налогообложения (ПСН)
В соответствии со статьей 346.52 Налогового кодекса декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, не представляется. Учет доходов ведется только в книге учета доходов индивидуального предпринимателя.
Однако в случае совмещения этого режима с УСН, ОСН или ЕСХН вы должны отчитаться именно за параллельную систему налогообложения. Кстати, патентный режим могут выбрать не все. А только предприниматели, у которых в штате не более 15 наемных работников, и получившие патент на осуществление определенного вида деятельности 2 .
Перечень видов деятельности указан в Налоговом кодексе и в региональных законах. Если кратко, то это розничная торговля, общепит, оказание социально-бытовых услуг.
к содержанию ↑При общей системе налогообложения (ОСН)
Эту систему налогообложения выбирают, как правило, ИП с крупным оборотом. Здесь не учитываются показатели выручки. Однако возникает обязанность перечислять НДС. Поэтому ИП – общережимник сдает в налоговую декларации по НДС и 3-НДФЛ.
Отчетность за работников
Если у ИП трудоустроены работники, он, помимо деклараций, характерных для каждого режима налогообложения, обязан представлять сведения по своим сотрудникам.
В налоговую инспекцию сдаются 2 документа: декларация о подоходном налоге физических лиц, удержанном с сотрудников (6-НДФЛ), и расчет по страховым взносам (РСВ). В последнем указываются взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за каждого работника.
Кроме того, отчетность за сотрудников требуется представить в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Это расчет по страхованию от несчастных случаев (форма 4-ФСС), сведения о всех застрахованных в пенсионной системе лицах (СЗВ-М), о страховом стаже работника (СЗВ-Стаж). Иногда ИП-работодателю приходится сдавать еще и СЗВ-ТД.
Эта форма сдается только при внесении записей о кадровом событии в электронные трудовые книжки (например, при приеме на работу, переводе, увольнении).
Отчетность по кассовым операциям
Центральный Банк России Указанием от 11.03.2014 освободил ИП от обязанности соблюдать кассовую дисциплину. Это значит, что кассовую книгу вести необязательно, а также отсутствует лимит кассовых операций. Но для своего удобства можно продолжать фиксировать отчетность по операциям.
У предпринимателей осталась только обязанность формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы.
к содержанию ↑Отчетность по дополнительным налогам
Для некоторых хозяйствующих субъектов установлены дополнительные налоги в связи с осуществлением ими определенного вида деятельности. И к предпринимателям это также относится.
Например, декларацию по водному налогу сдают предприниматели, пользующиеся в своей работе водными ресурсами. Имеется ввиду не простое потребление, а промышленный забор воды или использование акватории водных объектов.
Если ИП работает с акцизами, то ему тоже придется отчитаться. Единого налога по акцизам нет, поэтому и декларация подается отдельно на каждый товар – алкоголь, табак, топливо или нефтяное сырье.
Предприниматели, имеющие лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира или водными биологическими ресурсами на территории Российской Федерации, должны уплатить в бюджет соответствующий сбор. Здесь имеется ввиду, в первую очередь, добыча животных или вылов рыбы. Такие ИП представляют в налоговую инспекцию сведения о полученных разрешениях и суммах фактически уплаченных сборов.
Еще один вид дополнительного налога – на добычу полезных ископаемых. Интересно, что декларация по такому налогу подается по месту нахождения налогоплательщика. А уплатить налог необходимо в бюджет по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование.
Кстати, уплата налога имеет еще особенности в зависимости от вида полезного ископаемого – газ, нефть или уголь 3 .
к содержанию ↑Единая упрощенная декларация (ЕУД)
Бывает, что ИП в запрашиваемом периоде не осуществлял предпринимательскую деятельность и обязанность уплатить налог не возникла. Но это не значит, что не нужно сдавать отчетность. Так вот вместо нулевых деклараций по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН можно подать Единую упрощенную декларацию.
Для того, чтобы подать ЕУД, предприниматель должен отвечать еще одному требованию: у него не может быть объектов налогообложения по соответствующим налогам.
Некоторые ИП ошибочно полагают, что подача ЕУД освобождает их также от обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ. Но это неверно. Декларацию по налогу на доходы физических лиц направить в инспекцию все равно придется.
к содержанию ↑Декларация по УСН
Подается за отчетный год не позднее 30-го апреля следующего года.
Следующая