Плюсы и минусы в работе по ГПХ для заказчика и исполнителя

Перед тем как заключить договор с физлицом, компании решают: человек нужен на постоянной основе или для разовых поручений. Если на постоянной основе — оформляется трудовой договор, а для конкретизированных разовых задач подойдет договор ГПХ.

Преимущества

Перечислю основные плюсы для бизнеса при сотрудничестве по договорам ГПХ:

• Возможность выбора исполнителя. Нормы ст. 3 ТК РФ о дискриминации не распространяются на сотрудничество по договору ГПХ. Вы можете самостоятельно выбирать критерии для исполнителей: определенный часовой пояс, наличие статуса самозанятого или возраст и т.д.
• Цена договора оговаривается с каждым исполнителем. Не надо подстраиваться под какие-то критерии по средней стоимости услуг по отрасли или региону, как это происходит с зарплатой. Заказчик сам решает, какую сумму готов заплатить. Если исполнитель согласен — заключается договор ГПХ.
• Пониженные социальные гарантии. Работники уходят в отпуск и на больничный — это выплата среднего заработка и нагрузка на других сотрудников. Исполнителям такие социальные гарантии не положены: они должны сдать работу или выполнить услугу к определенному сроку.
• Не надо платить налоги и взносы, если исполнитель — самозанятый. Заказчик не признается налоговым агентом, эта функция возложена на самого исполнителя. Если исполнитель — физлицо без специального налогового статуса, компании платят НДФЛ и страховые взносы в размере 30%. Экономии в этом случае нет, но другие преимущества договора ГПХ сохраняются.
• Легко расторгнуть договор. Заказчик не обязан поддерживать сотрудничество с исполнителями после того, как услуги по договору ГПХ будут оказаны. При необходимости повторного обращения к исполнителю — заключите новый договор.

Штатных сотрудников уволить тяжелее: нужно обосновать причину увольнения, при необходимости провести процедуру сокращения численности, выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие.

Риски

Кроме плюсов, есть и очевидные минусы:

• Переквалификация договора ГПХ в трудовой. Это основной риск для компаний. ФНС может проверить сотрудничество с самозанятыми и при выявлении сходства с трудовыми отношениями — переквалифицировать договор. Компании придется заплатить НДФЛ и страховые взносы с сумм вознаграждения, а также пени. С физлицом надо будет заключить трудовой договор со всеми положенными гарантиями.
• Нельзя привлечь к материальной ответственности. Исполнители по договору ГПХ не отвечают за убытки, причиненные заказчику, в полном объеме. Исключение — ответственность, прописанная в договоре ГПХ в виде штрафа за невыполнение заказа в срок или невыдачу подтверждающих документов.
• Отслеживать можно только результат, но не рабочий процесс. Заказчик не может потребовать от исполнителя показать, на каком этапе выполнения находится задача. Если услуга будет оказана не в срок — применяется пени или штраф. Контролировать сам процесс нельзя.
• Некачественное выполнение услуги или несвоевременная сдача проекта. Работника можно привлечь к ответственности за халатное отношение к трудовым обязанностям, а исполнителя по договору ГПХ — нет. После получения результата работы вы можете потребовать исправления ошибок или неточностей. При отказе — применить штраф. Но если исполнитель не согласится перечислить деньги самостоятельно или будет против неполной оплаты по договору ГПХ, придется решать спор в суде.
• Постоянная проверка исполнителей, если они самозанятые. Заключать договор ГПХ с плательщиком НПД можно только на определенные виды работ или услуг. Также надо проверять, чтобы самозанятый не был вашим сотрудником последние 2 года и не лишился специального налогового статуса. В противном случае придется заключать договор ГПХ как с физлицом, а это дополнительная налоговая нагрузка.
• Получение подтверждающих документов. Для того, чтобы вознаграждение по договору ГПХ можно было принять к расходам, от исполнителя надо получить подтверждающие документы: чек и акт выполненных работ — при сотрудничестве с самозанятыми, а также акт выполненных работ, если исполнитель — физлицо без специального налогового статуса.

к содержанию ↑

Плюсы и минусы для самозанятых и физлиц

Специалисты часто выбирают работать по договору ГПХ, а не по трудовому. Это связано со многими преимуществами. Но есть и риски.

Выгода для исполнителей

Выбор в пользу работы по договору ГПХ основан на следующих пунктах:

• Нет графика работы. Человек может выполнять услуги в любое время: утром, днем или ночью, в рабочие дни или в выходные. Никто не контролирует, сколько фактически было потрачено времени и когда он приступил к заданию.
• Дополнительный вид заработка. Можно работать официально и оказывать услуги по договору ГПХ в свободное от основной работы время.
• Подтверждение дохода. С выплат по договору ГПХ перечисляются налоги: НДФЛ, если исполнитель — физлицо без специального налогового статуса, НПД — если самозанятый. Этот доход можно подтвердить справкой из ФНС или документом из приложения «Мой налог» соответственно. Проблем с подтверждением дохода, например, при оформлении ипотеки или пособия не будет.

Минусы договора ГПХ

Отказываясь от трудового договора человек лишает себя:

• Социальных гарантий, например, больничных и отпускных. Если вы заболеете или решите уехать в отпуск, придется договариваться с заказчиком о переносе срока. Но нет гарантий, что вам пойдут навстречу.
• Пенсии и стажа. Это касается только самозанятых. Они не платят страховые взносы. Но можно заключить договор добровольного пенсионного страхования: в этом случае самозанятый будет сам перечислять деньги на будущую пенсию, стаж также будет засчитываться. Если исполнитель — физлицо без специального налогового статуса, страховые взносы с суммы вознаграждения перечисляет заказчик как налоговый агент. В стаж такие периоды сотрудничества также учитываются.
• Стабильного заработка. Договор ГПХ заключается на определенный период по разовой работе. Если у исполнителя нет постоянных заказчиков, то в какие-то периоды времени он может остаться без заработка.

к содержанию ↑

Что означает ГПХ при устройстве на работу

При трудоустройстве заключение гражданского вместо трудового лишает работника прав, которые ему гарантирует ТК РФ:

• выплата зарплаты два раза в месяц;
• отпуск;
• оплата сверхурочных;
• охрана труда;
• оплата простоя;
• индексация зарплаты и пр.

Отношения по ГПД регламентирует Гражданский кодекс, а по трудовому — Трудовой.

Трудоустройство по ГПХ: плюсы и минусы для работника и работодателя

Преимущества для работника:

• увеличенный размер оплаты, поскольку работодатель экономит на взносах и нередко разницу относит на зарплату;
• возможность увольнения без отработки;
• отсутствие обязательств по возмещению вреда.

Недостатки для работника:

• отсутствие гарантий, предусмотренных ТК РФ для работника;
• отсутствие оплачиваемого отпуска;
• отсутствие соцпакета.

Преимущества для работодателя:

• экономия на взносах;
• отсутствие социальных обязательств;
• отсутствие ответственности, предусмотренной ТК РФ.

Недостатки для работодателя:

• сложно взыскать материальный ущерб с работника;
• работник не обязан отрабатывать две недели перед увольнением;
• отношение к работе менее серьезно.

к содержанию ↑

Срок действия договора ГПХ

Срок действия определяют по соглашению сторон. В отличие от трудового, ГПД нельзя заключить бессрочно.

С кем заключается договор ГПХ

ГПД вправе заключить:

• граждане между собой;
• организации между собой;
• организация с гражданином;
• ИП с организацией, гражданином, ИП.

Прием на работу по договору ГПХ

Трудоустройство по ГПД не требует внесения записи в трудовую книжку, издания приказа о приеме, ведения личной карточки и пр.

Для оформления достаточно заключить контракт.

Образец договора ГПХ

Подробнее: еще больше образцов, правил и нюансов по договору возмездного оказания услуг

Можно ли совмещать ГПХ и трудовой договор

Закон не запрещает совмещение. Гражданин вправе оказывать услуги по ГПД как у работодателя, так и в иной организации.

Работы должны иметь разовый характер, если они выполняются у работодателя. Если работы систематичны, работодатель рискует получить предписание о переквалификации гражданской сделки в трудовую.

Подробнее: в каких случаях можно заключить ГПД и не оформлять трудовую книжку

к содержанию ↑

ГПХ с сотрудником по основному месту работы

Работник вправе совмещать работу по трудовому и по гражданскому соглашению.

Оплату проводят отдельно: зарплату и выплаты по ГПД.

Необходимо учитывать, что работа по ГПД — разовая. Например, когда бухгалтер оказывает услуги по оформлению зала для проведения корпоратива.

к содержанию ↑

ГПХ: изменения с 2025 года

В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ , с 2025 года работодатели уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взносы подлежат уплате по сделкам с физлицами, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Тариф общий — 2,9%.

Подробнее: общий порядок заключения договора ГПХ с физлицом

к содержанию ↑

Уплата налогов по договору ГПХ

Доход физлица, по правилам ст. 208 НК РФ , облагается НДФЛ. Сумма налога исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет заказчиком — организацией. Исключение: если исполнитель — ИП или самозанятый.

Подробнее: как начислять и платить налоги и страховые взносы по договору ГПХ

Профессиональный налоговый вычет по договору ГПХ

К расходам относят:

• покупку материалов;
• затраты на проезд;
• затраты на пользование оборудованием и пр.

Для получения вычета исполнителю необходимо предоставить заказчику заявление и документы, подтверждающие расходы.

Подробнее: особенности заключения договора ГПХ с самозанятыми

к содержанию ↑

Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор

В соответствии со ст. 19.1 ТК РФ , переквалификация ГПД в трудовой допустима:

• на основании предписания трудовой инспекции;
• по заявлению гражданина;
• в судебном порядке.

Сомнения относительно наличия трудовых отношений трактуются в пользу трудового. В случае переквалификации ГПД в трудовой работодателю доначислят налоги и взносы, которые он должен был уплатить, если бы оформил работника официально.

к содержанию ↑

В чем разница между договорами ГПД и ГПХ

Сделку именуют так в силу правового регулирования, которое осуществляет Гражданский кодекс.

Такое соглашение сравнивают с трудовым, правовое регулирование которого осуществляет Трудовой кодекс.

Подробнее: особенности начисления и уплаты страховых взносов и налогов по договору ГПХ

Следующая

Судебные вопросыУведомление судом заявителя о вынесенном решении