Плюсы и минусы в работе по ГПХ для заказчика и исполнителя
Перед тем как заключить договор с физлицом, компании решают: человек нужен на постоянной основе или для разовых поручений. Если на постоянной основе — оформляется трудовой договор, а для конкретизированных разовых задач подойдет договор ГПХ.
Преимущества
Перечислю основные плюсы для бизнеса при сотрудничестве по договорам ГПХ:
- Возможность выбора исполнителя. Нормы ст. 3 ТК РФ о дискриминации не распространяются на сотрудничество по договору ГПХ. Вы можете самостоятельно выбирать критерии для исполнителей: определенный часовой пояс, наличие статуса самозанятого или возраст и т.д.
- Цена договора оговаривается с каждым исполнителем. Не надо подстраиваться под какие-то критерии по средней стоимости услуг по отрасли или региону, как это происходит с зарплатой. Заказчик сам решает, какую сумму готов заплатить. Если исполнитель согласен — заключается договор ГПХ.
- Пониженные социальные гарантии. Работники уходят в отпуск и на больничный — это выплата среднего заработка и нагрузка на других сотрудников. Исполнителям такие социальные гарантии не положены: они должны сдать работу или выполнить услугу к определенному сроку.
- Не надо платить налоги и взносы, если исполнитель — самозанятый. Заказчик не признается налоговым агентом, эта функция возложена на самого исполнителя. Если исполнитель — физлицо без специального налогового статуса, компании платят НДФЛ и страховые взносы в размере 30%. Экономии в этом случае нет, но другие преимущества договора ГПХ сохраняются.
- Легко расторгнуть договор. Заказчик не обязан поддерживать сотрудничество с исполнителями после того, как услуги по договору ГПХ будут оказаны. При необходимости повторного обращения к исполнителю — заключите новый договор.
Штатных сотрудников уволить тяжелее: нужно обосновать причину увольнения, при необходимости провести процедуру сокращения численности, выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие.
Риски
Кроме плюсов, есть и очевидные минусы:
- Переквалификация договора ГПХ в трудовой. Это основной риск для компаний. ФНС может проверить сотрудничество с самозанятыми и при выявлении сходства с трудовыми отношениями — переквалифицировать договор. Компании придется заплатить НДФЛ и страховые взносы с сумм вознаграждения, а также пени. С физлицом надо будет заключить трудовой договор со всеми положенными гарантиями.
- Нельзя привлечь к материальной ответственности. Исполнители по договору ГПХ не отвечают за убытки, причиненные заказчику, в полном объеме. Исключение — ответственность, прописанная в договоре ГПХ в виде штрафа за невыполнение заказа в срок или невыдачу подтверждающих документов.
- Отслеживать можно только результат, но не рабочий процесс. Заказчик не может потребовать от исполнителя показать, на каком этапе выполнения находится задача. Если услуга будет оказана не в срок — применяется пени или штраф. Контролировать сам процесс нельзя.
- Некачественное выполнение услуги или несвоевременная сдача проекта. Работника можно привлечь к ответственности за халатное отношение к трудовым обязанностям, а исполнителя по договору ГПХ — нет. После получения результата работы вы можете потребовать исправления ошибок или неточностей. При отказе — применить штраф. Но если исполнитель не согласится перечислить деньги самостоятельно или будет против неполной оплаты по договору ГПХ, придется решать спор в суде.
- Постоянная проверка исполнителей, если они самозанятые. Заключать договор ГПХ с плательщиком НПД можно только на определенные виды работ или услуг. Также надо проверять, чтобы самозанятый не был вашим сотрудником последние 2 года и не лишился специального налогового статуса. В противном случае придется заключать договор ГПХ как с физлицом, а это дополнительная налоговая нагрузка.
- Получение подтверждающих документов. Для того, чтобы вознаграждение по договору ГПХ можно было принять к расходам, от исполнителя надо получить подтверждающие документы: чек и акт выполненных работ — при сотрудничестве с самозанятыми, а также акт выполненных работ, если исполнитель — физлицо без специального налогового статуса.
Плюсы и минусы для самозанятых и физлиц
Специалисты часто выбирают работать по договору ГПХ, а не по трудовому. Это связано со многими преимуществами. Но есть и риски.
Выгода для исполнителей
Выбор в пользу работы по договору ГПХ основан на следующих пунктах:
- Нет графика работы. Человек может выполнять услуги в любое время: утром, днем или ночью, в рабочие дни или в выходные. Никто не контролирует, сколько фактически было потрачено времени и когда он приступил к заданию.
- Дополнительный вид заработка. Можно работать официально и оказывать услуги по договору ГПХ в свободное от основной работы время.
- Подтверждение дохода. С выплат по договору ГПХ перечисляются налоги: НДФЛ, если исполнитель — физлицо без специального налогового статуса, НПД — если самозанятый. Этот доход можно подтвердить справкой из ФНС или документом из приложения «Мой налог» соответственно. Проблем с подтверждением дохода, например, при оформлении ипотеки или пособия не будет.
Минусы договора ГПХ
Отказываясь от трудового договора человек лишает себя:
- Социальных гарантий, например, больничных и отпускных. Если вы заболеете или решите уехать в отпуск, придется договариваться с заказчиком о переносе срока. Но нет гарантий, что вам пойдут навстречу.
- Пенсии и стажа. Это касается только самозанятых. Они не платят страховые взносы. Но можно заключить договор добровольного пенсионного страхования: в этом случае самозанятый будет сам перечислять деньги на будущую пенсию, стаж также будет засчитываться. Если исполнитель — физлицо без специального налогового статуса, страховые взносы с суммы вознаграждения перечисляет заказчик как налоговый агент. В стаж такие периоды сотрудничества также учитываются.
- Стабильного заработка. Договор ГПХ заключается на определенный период по разовой работе. Если у исполнителя нет постоянных заказчиков, то в какие-то периоды времени он может остаться без заработка.
Каждый человек, в том числе и предприниматель, выбирает тот формат сотрудничества, который ему выгоден. Поэтому нельзя точно сказать, что выгоднее: сотрудничать по трудовому или гражданско-правовому договору.
Что означает ГПХ при устройстве на работу
При трудоустройстве заключение гражданского вместо трудового лишает работника прав, которые ему гарантирует ТК РФ:
- выплата зарплаты два раза в месяц;
- отпуск;
- оплата сверхурочных;
- охрана труда;
- оплата простоя;
- индексация зарплаты и пр.
Отношения по ГПД регламентирует Гражданский кодекс, а по трудовому — Трудовой.
Трудоустройство по ГПХ: плюсы и минусы для работника и работодателя
Преимущества для работника:
- увеличенный размер оплаты, поскольку работодатель экономит на взносах и нередко разницу относит на зарплату;
- возможность увольнения без отработки;
- отсутствие обязательств по возмещению вреда.
Недостатки для работника:
- отсутствие гарантий, предусмотренных ТК РФ для работника;
- отсутствие оплачиваемого отпуска;
- отсутствие соцпакета.
Преимущества для работодателя:
- экономия на взносах;
- отсутствие социальных обязательств;
- отсутствие ответственности, предусмотренной ТК РФ.
Недостатки для работодателя:
- сложно взыскать материальный ущерб с работника;
- работник не обязан отрабатывать две недели перед увольнением;
- отношение к работе менее серьезно.
Срок действия договора ГПХ
Срок действия определяют по соглашению сторон. В отличие от трудового, ГПД нельзя заключить бессрочно.
С кем заключается договор ГПХ
ГПД вправе заключить:
- граждане между собой;
- организации между собой;
- организация с гражданином;
- ИП с организацией, гражданином, ИП.
Прием на работу по договору ГПХ
Трудоустройство по ГПД не требует внесения записи в трудовую книжку, издания приказа о приеме, ведения личной карточки и пр.
Для оформления достаточно заключить контракт.
Образец договора ГПХ
Подробнее: еще больше образцов, правил и нюансов по договору возмездного оказания услуг
Можно ли совмещать ГПХ и трудовой договор
Закон не запрещает совмещение. Гражданин вправе оказывать услуги по ГПД как у работодателя, так и в иной организации.
Работы должны иметь разовый характер, если они выполняются у работодателя. Если работы систематичны, работодатель рискует получить предписание о переквалификации гражданской сделки в трудовую.
к содержанию ↑Подробнее: в каких случаях можно заключить ГПД и не оформлять трудовую книжку
ГПХ с сотрудником по основному месту работы
Работник вправе совмещать работу по трудовому и по гражданскому соглашению.
Ограничений по количеству рабочих часов нет. Допустимо заключение ГПД с работодателем, у которого гражданин трудоустроен официально. В таком случае учет рабочего времени и объем оказанных услуг ведут отдельно.
Оплату проводят отдельно: зарплату и выплаты по ГПД.
Необходимо учитывать, что работа по ГПД — разовая. Например, когда бухгалтер оказывает услуги по оформлению зала для проведения корпоратива.
Если услуги по гражданскому систематичны и пересекаются с трудовыми обязанностями сотрудника, есть риск признания такого соглашения трудовым.
ГПХ: изменения с 2023 года
В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ , с 2023 года работодатели уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Взносы подлежат уплате по сделкам с физлицами, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Тариф общий — 2,9%.
Граждане вправе получать пособия по временной нетрудоспособности по ГПД, если сумма взносов за предыдущий календарный год составит не менее половины от установленного минимума страхового года.
к содержанию ↑Подробнее: общий порядок заключения договора ГПХ с физлицом
Уплата налогов по договору ГПХ
Доход физлица, по правилам ст. 208 НК РФ , облагается НДФЛ. Сумма налога исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет заказчиком — организацией. Исключение: если исполнитель — ИП или самозанятый.
Подробнее: как начислять и платить налоги и страховые взносы по договору ГПХ
Профессиональный налоговый вычет по договору ГПХ
Исполнитель вправе оформить профессиональный налоговый вычет в соответствии со ст. 221 НК РФ . Вычет предоставляют на величину расходов, которые исполнитель понес в процессе оказания услуг.
К расходам относят:
- покупку материалов;
- затраты на проезд;
- затраты на пользование оборудованием и пр.
Для получения вычета исполнителю необходимо предоставить заказчику заявление и документы, подтверждающие расходы.
к содержанию ↑Подробнее: особенности заключения договора ГПХ с самозанятыми
Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор
В соответствии со ст. 19.1 ТК РФ , переквалификация ГПД в трудовой допустима:
- на основании предписания трудовой инспекции;
- по заявлению гражданина;
- в судебном порядке.
Сомнения относительно наличия трудовых отношений трактуются в пользу трудового. В случае переквалификации ГПД в трудовой работодателю доначислят налоги и взносы, которые он должен был уплатить, если бы оформил работника официально.
к содержанию ↑В чем разница между договорами ГПД и ГПХ
ГПД и ГПХ — это одно и то же. Гражданско-правовой договор (ГПД) и гражданско-правового характера (ГПХ) — наименования соглашения на оказание услуг.
Сделку именуют так в силу правового регулирования, которое осуществляет Гражданский кодекс.
Такое соглашение сравнивают с трудовым, правовое регулирование которого осуществляет Трудовой кодекс.
СледующаяПодробнее: особенности начисления и уплаты страховых взносов и налогов по договору ГПХ