ВАХТА, РАЗЪЕЗДНАЯ РАБОТА или КОМАНДИРОВКИ
В связи со спецификой бизнеса, когда сотрудники часто выезжают на объекты, или вообще трудятся только вдалеке от дома, важно правильно выбрать и оформить подходящий Вам метод организации работы.
Вахтовый метод работы (ВМР),
разъездной характер работы (РХР),
служебные командировки
– всё это ОСОБЫЕ методы организации трудового процесса, отличные от привычных. Также можно сотрудничать с физлицами по гражданским договорам , в том числе с самозанятыми – это тема отдельного разговора.
В ВМР, РХР, командировках руководители, как правило, видят, только налоговую экономию. Ведь при этих методах работы сотрудникам можно делать выплаты, не облагаемые зарплатными налогами, которые при этом уменьшают налоговую базу. Что это за выплаты?
Вахтовикам работодатели обязаны выплачивать за каждый день пребывания на вахте, а также за дни нахождения в пути до места работы и обратно вместо суточных вахтовую надбавку (ст. 302 ТК РФ). Разъездным сотрудникам положена компенсация допрасходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства — то есть суточные (ст.
168.1 ТК РФ). Командировочным выплачиваются суточные за каждый день командировки.
Ранее эти выплаты не облагались НДФЛ и взносами в том размере, который установлен работодателем (кроме командировочных).
С 2024 года необлагаемые суммы лимитированы (изменены п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ):
700 руб. в день — при выполнении работы (нахождении в пути) на территории РФ;
2 500 руб. в день — за границей.
По суточным при командировках указанные лимиты действуют уже давно.
Помня о налоговой экономии, бизнесмены, зачастую, не в курсе об ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ , которые берут на себя вводя ВМР, РХР и командировки в свой бизнес!
И да, если характер работы сотрудников фактически является ВМР, РХР, командировками, то применение этих методов является не добровольным, а обязательным!
Другой вопрос, что на стадии открытия предприятия или нового направления нужно просчитать и, по возможности, выбрать оптимальный вариант.
Любой из рассматриваемых методов организации труда таит в себе налоговые и трудовые риски. Поэтому, чтобы соблюсти интересы сотрудников, и при этом получить законную экономию на налогах, а не попасть на штрафы, ВАЖНО ИЗУЧИТЬ ВСЕ АСПЕКТЫ И ОФОРМЛЯТЬ ВСЕ НЕОБХОДИМЫЕ ДОКУМЕНТЫ!
Мною проведен углубленный анализ законодательства и судебной практики по использованию ВМР, РХР, командировок. Итогом является сравнительная таблица на 18 страницах, которую мы используем при обслуживании наших клиентов.
Здесь хочу поделиться с вами кратким описанием каждого метода организации работы, чтобы Вы могли определить есть ли у вас потребность в применении какого-то из них.
ВМР – особая форма труда вне места постоянного проживания работников, когда они не могут ежедневно возвращаться к месту постоянного проживания. Работники на вахте проживают в специально создаваемых работодателем вахтовых поселках (ст. 297 ТК РФ).
Кратко и, казалось бы, понятно о ВМР описано на сайте Минтруда: https://онлайнинспекция.рф…. При прочтении кажется, что всё просто, но на практике очень много противоречивых ситуаций, ведь для ВМР до сих применяется документ 1987 года (последние изменения вносились в 2003 году) — Основные положений о вахтовом методе организации работ, утв. пост.
Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31 декабря 1987 г. № 794/33-82. О как!
РХР вообще не имеет нормативного определения. В ТК РФ он вскользь упоминается в трех статьях:
— ст. 57 ТК РФ: Трудовой договор обязательно должен включать условие о характере работы (подвижной, разъездной, в пути и др.).
— ст. 168.1 ТК РФ: приведен открытый перечень расходов, возмещаемых работодателем сотрудникам с РХР (а также сотрудникам, постоянная работа которых выполняется в пути, работающим в полевых условиях или экспедициях). Такие поездки, как и командировки, называются служебными поездками.
— ст. 166 ТК РФ: Такие поездки, как и командировки, называются служебными, но не признаются командировками.
Служебная командировка – поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Более подробно о командировках в Постановлении Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (с последними изменениями 2023 года).
Если после изучения краткого описания каждого метода вы понимаете, что Вам нужно применять какой-то из них, то обязательно выполните экономические расчеты , сравнив возникающие расходы и налоговую нагрузку.
Вот лишь некоторые расходы, которые у Вас возникнут при введении ОСОБЫХ методов работы:
При ВМР — оплата проезда от места жительства, до пункта сбора и обратно, от пункта сбора до места работы и обратно. При РХР — оплату проезда с зарплатными налогами (если будете оплачивать дорогу иногородним). При командировках – оплату проезда в командировку.
При ВМР появляется дополнительно оплата дней в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно.
Если пунктами сбора будут установлены города, в которых проживают вахтовики, то за все дни в пути туда и обратно им нужно будет выплачивать дневную тарифную ставку.
Расходы на предварительные и периодические медосмотры сотрудников (при ВМР и РХР требуется расширенная медицинская комиссия).
Расходы на оформление большого объема дополнительных документов.
И т.д.
Есть вопросы? Пишите слово: ВОПРОС, и мы с вами свяжемся.
Следующая