В каких случаях оформлять УПД, а в каких — счет-фактуру

Компании на ОСНО для налогового учета НДС применяют счет-фактуру (СЧФ). Универсальный передаточный документ (УПД) применяется значительно реже, несмотря на способность заменять собой несколько документов: СЧФ и первичную документацию БУ. Что мешает повсеместно применять УПД? Можно ли применять одновременно оба документа и в каких случаях? В каких случаях предпочтительно использовать счет-фактуру? Разберемся.

В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа?

к содержанию ↑

Можно ли использовать два документа одновременно?

Могут возникать ситуации, при которых встает вопрос об одновременном использовании УПД и СЧФ. Например, один контрагент требует оформить сделку счетом-фактурой и товарной накладной, а другой согласен на обмен УПД. С точки зрения законодательства, оба варианта вполне легитимны и могут применяться в одной организации.

Применение одного из вариантов оформления возможно в рамках одного договора, т.е. все отгрузки по одному договору могут, например, оформляться пакетом документов «СЧФ + накладная», а по другому договору – УПД, заполненным в соответствии со статусом «1». Разные партии в рамках одного договора могут оформляться как пакетом документов «СЧФ + первичный документ БУ», так и УПД со статусом «1» (по тексту письма №ГД-4-3/8963 ФНС от 27-05-15 г.).

В НУ эти суммы признаются и в целях расчета налога на прибыль, одновременно с учетом по НДС.

Применение УПД не накладывает ограничений на использование в документообороте других учетных форм. Теоретически нет законодательного запрета и на использование УПД со статусом «2» с одновременным оформлением счета-фактуры.

к содержанию ↑

Главное

  1. УПД целесообразно применять при ограниченном документообороте и объемах хозяйственных операций.
  2. СЧФ может применяться в пакете с документами БУ подтверждающего характера практически повсеместно.
  3. В ряде случаев заменить счет-фактуру УПД невозможно.
  4. Применение двух видов документов в рамках разных партий по договору либо в рамках разных договоров законом не запрещено.
  5. В законодательстве не содержится запрета также на одновременное использование УПД и любых иных документов.
к содержанию ↑

Когда выписывается УПД: пошаговая инструкция и важные нюансы

УПД: как он упрощает документооборот

Когда поставщик передаёт товар покупателю, на партию оформляют накладную в комплекте со счётом-фактурой. Но вместо комплекта документов можно выписать один — универсальный передаточный документ (УПД). Рассказываем, как он упрощает документооборот и что предпринимателям нужно знать о нём.

Что такое универсальный передаточный документ

Универсальный передаточный документ или УПД относят к первичным учётным документам. Он сопровождает груз, когда его передают от поставщика покупателю.

Документ применяют с 2013 года (рекомендован письмом ФНС). До этого компании могли использовать для отгрузки и приёмки товара только накладную или накладную в паре со счётом-фактурой. Теперь у бизнеса есть выбор: можно всё так же выдавать «старый» комплект или перейти на УПД.

Оба варианта законны.

Накладная нужна для учёта материальных ценностей и подтверждения сделки, а счёт-фактура — для учёта НДС. УПД объединяет два документа в один. Он позволяет:

  • отразить отгрузку товара и расходы у продавца,
  • отразить приёмку товара и доходы у покупателя,
  • вычесть НДС для налоговой.
Новости по теме:   Комментарий к ст. 120 УК РФ
к содержанию ↑

Для каких сделок подходит УПД

Универсальный передаточный документ подходит не только для товаров. Оказание услуг, выполнение работ, передачу имущественных прав по собственным активам компании, посреднические операции — например, передачу груза по договору комиссии или агентскому договору — также можно проводить по УПД.

Это мультифункциональный инструмент для бизнеса. Он экономит время на подготовку документов. Имея один УПД для разных операций с контрагентами, проще вести бухучёт и сдавать отчётность в налоговую.

Допустимо использовать УПД вместо товарной накладной и акта выполненных работ независимо от того, в паре они со счётом-фактурой или без него.

Мнение эксперта
Старостин Владислав Саныч

УПД выставляют на товары и услуги одновременно. Например, когда в одном документе нужно указать сам товар, расходы на его доставку и отгрузку. Тогда универсальный документ будет объединять товарную накладную и акт выполненных работ.

  • На алкоголь и спиртосодержащую продукцию. По закону её можно перемещать только по товарно-транспортной накладной 1-Т.
  • Когда продавец работает по предоплате.

УПД выписывают только на услуги, которые уже оказаны на момент подготовки документа.

к содержанию ↑

УПД в налоговых режимах

УПД подходит для всех режимов налогообложения.

На общей системе налогообложения (ОСН) заменяет накладную и счёт-фактуру для товаров, акт и счёт-фактуру — для работ и услуг. Учитывает налоговые расходы или доходы и НДС.

На спецрежимах — заменяет накладную или акт, так как счёт-фактуру не выставляют. Учитывает налоговые расходы или доходы.

УПД могут применять компании всех организационно-правовых форм, в том числе индивидуальные предприниматели. Главное — выбрать шаблон документа, закрепить его в учётной политике и согласовать с контрагентами.

к содержанию ↑

Электронный и бумажный УПД

УПД как в бумажном, так и в электронном формате сокращает количество документации на предприятиях.

Новости по теме:   Отсутствие события и состава административного правонарушения, как обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении (п.1 и п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ)

Если документ передают в системе электронного документооборота (ЭДО), его удобно корректировать под запросы конкретного бизнеса или сделки. При этом УПД не нужно распечатывать.

Поставщик составляет документ в одном экземпляре, заполняет свою часть УПД и пересылает его покупателю, скрепив усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Покупатель заполняет другую часть документа и ставит УКЭП со своей стороны.

Если компания продаёт прослеживаемый товар (ввезённый из стран Евразийского экономического союза — ЕАЭС), то, согласно 371-ФЗ о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, УПД нужно оформлять только в электронном виде.

В остальных случаях предприниматели выбирают формат по желанию: электронный или бумажный. Бумажный распечатывают в двух экземплярах. Его можно составить самостоятельно или взять типовой образец.

Мнение эксперта
Старостин Владислав Саныч

В учётной политике имеет смысл прописать оба варианта формирования УПД. Тогда одним контрагентам документ можно распечатывать, а другим — отправлять в системе. Это позволит подстроиться под разных партнёров.

Следующая
РазноеСклонение подведомственное учреждение в русском

Добавить комментарий