Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2025 г
Внимание! Об изменениях по применению пониженных тарифов страховых взносов см. Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».
Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2025 г.
1.1. Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2025 г.
1.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2025 г.
1.3. Тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, на 2025 г.
1.4. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2025 г.
1.5. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, на 2025 г.
1.6. Совокупные фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2025 г.
1.7. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2025 г.
1.8. Справочно. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2025 г.
- 1.1. Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2025 г.
- 1.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2025 г.
- 1.3. Тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, на 2025 г.
- 1.4. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2025 г.
- 1.5. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, на 2025 г.
- 1.6. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2025 г.
- 1.7. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2025 г.
- 1.8. Справочно. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2025 г.
Льготные тарифы страховых взносов для малого бизнеса
Субъектам малого и среднего бизнеса установлен льготный тариф по страховым взносам, в размере 15 % с выплат, превышающих МРОТ.
С выплат работникам в пределах МРОТ для расчета и уплаты страховых взносов применяется общая ставка – 30%.
С 1 января 2025 года МРОТ планируют установить в размере 19 242 руб.
С выплат работникам в пределах этой суммы нужно платить страховые взносы по ставке 30%. С суммы выше 19 242 рубля – по ставке 15%.
к содержанию ↑Льготные тарифы для резидентов ОЭЗ, ИТ-компаний и СОНКО
Ставка 7,6 % установлена для:
- резидентов ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, СЭЗ в Крыму и Севастополе, компании на Курилах, IT-компании, а также организации, производящие выплаты в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях;
- IT-компаний;
- социально-ориентированных НКО;
Нулевой тариф взносов для экипажей судов
Для организации, производящей выплаты членам экипажей судов, установлен тариф страховых взносов в размере 0 %.
Тариф для прокуроров, судей и работников СК
С выплат и иных вознаграждений в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы страховых взносов с 2023 года установлены отдельно. Размеры тарифа:
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 2,9 %;
- на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
- на обязательное пенсионное страхование — 0 %.
Страховые взносы для КФХ
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ.
Размер страховых взносов в целом по КФХ определяется как произведение совокупного фиксированного размера страховых взносов, составляющего 49 500 рублей за расчетный период 2025 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу хозяйства.
к содержанию ↑Новые тарифы взносов ИП «за себя» в 2025 году
На 2025 год проиндексировали фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС, а также дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 рублей.
Страховые взносы ИП
в 2023 году
в 2025 году
Фиксированный размер взносов
Максимальный размер взносов (свыше 300 тыс. руб.)
Не забывайте, что уплата фиксированных взносов не зависит от того, ведет ли ИП бизнес, какой доход он получает и есть ли у него работники.
к содержанию ↑Ремонт как основное средство
24.07.2024
Как предоставить детский вычет по НДФЛ, если зарплата выплачена с задержкой
23.07.2024
Как не потерять НДС-вычет при расчетах по предоплате
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Отчетность в 1С без ошибок !
Получите бесплатную книгу с инструкциями по формированию отчетности в 1С.
Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: LjN8KTy35
- #зарплата
- #страхование
- #страховые взносы
- #Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- #предельный размер доходов
- #страховые тарифы
- #сроки уплаты
- #страховые взносы на травматизм
- #1С:ЗУП
- #изменения 2025
Единая предельная база для расчета взносов
Прежде бухгалтеры ориентировались на две предельные базы: по взносам на будущую пенсию и социальные пособия. По медицинским взносам предельной базы не было, их платили по одному тарифу весь год.
Теперь предельная база стала единой для всех взносов. В 2025 году ее размер 2 225 000 рублей (Постановление Правительства РФ № 1883 от 10.11.2023). Доход по каждому сотруднику по-прежнему рассчитывают нарастающим итогом с начала года и каждый месяц сравнивают с предельной базой.
После преодоления порога взносы платят уже не по тарифу 30%, а по тарифу 15,1% с того же месяца, когда предел преодолен. Размер базы, как обычно, будут ежегодно индексировать.
к содержанию ↑Легко отчитывайтесь за сотрудников
Отчеты за сотрудников, по бухгалтерскому и налоговому учету, в Росстат и другие госорганы. Онлайн-бухгалетрия сама заполнит отчетность в налоговую и СФР по данным учета.
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
Пример расчета взносов
Зарплата инженера-программиста Олега составляет 250 000 рублей. Каждый месяц бухгалтер рассчитывает доход с начала года и сравнивает с предельной базой 2 225 000 рублей. По итогам сентября годовой доход достиг 2 250 000 рублей и превысил единую предельную базу.
С сентябрьской зарплаты Олега бухгалтер рассчитает взносы по ставке 15,1%. То же касается взносов с выплат октября, ноября и декабря.
Кто платит льготные страховые взносы
Теперь льготы по взносам положены трем группам работодателей (ст. 427 НК РФ). Каждая категория должна соблюдать свои условия для применения льготных ставок по взносам.
Малые и средние предприятия (по реестру МСП) общепита с 56 ОКВЭДом, даже если их среднесписочная численность более 250 человек
Участники «Сколково» и науч-технцентров с инновационными проектами
Резиденты особых экономических зон
Организации, выплачивающие зарплату экипажам судов из Российского международного реестра
Участники особого административного района в Калининградской области
к содержанию ↑Подрядчики — тоже застрахованные лица
Прежде взносы по всем видам страхования платили только за сотрудников на трудовых договорах. За подрядчиков на договорах ГПХ платили взносы на пенсию и медицину. Теперь подрядчики тоже становятся застрахованными лицами в системе социального страхования и могут рассчитывать на больничные и декретные пособия, а заказчики платят за них взносы на соцстрахование в общей сумме.
Для получения таких пособий должно выполняться одно условие, расскажем о нем ниже.
Важно! Правило о взносах за подрядчиков не касается самозанятых. За самозанятых взносы платить не нужно: они сами оплачивают свое медицинское страхование (оно встроено в налоговый платеж НПД), а для пенсионного и социального страхования могут заключить договор с Социальным фондом.
Еще по всем видам страхования теперь застрахованы иностранцы: взносы с их дохода начисляют так же, как гражданам РФ. Исключение — высококвалифицированные иностранные специалисты с временным пребыванием: с их выплат начисляют только «несчастные» взносы (ст. 425 НК РФ, ст.
2 закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ, ст. 5 закона от 24.07.98 №125-ФЗ). Иностранцы, живущие в стране по визе или миграционной карте, считаются застрахованными в системе медицинского страхования.
Тариф для взносов за подрядчиков на договорах ГПХ такой же, как для штатных сотрудников. Но взносы на травматизм за них нужно платить по тарифу, установленному для организации, и только если такое условие прописано в договоре.
Расчет зарплаты — это просто!
Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
Право подрядчиков на пособия
На больничные и декретные пособия могут рассчитывать подрядчики (не самозанятые), за которых в предыдущий год уплатили взносов по социальному страхованию не менее суммы:
МРОТ * 12 *2,9%
Для 2022 года это 13 890 * 12 * 2,9% = 4 833,72 рубля. Если взносов за подрядчика в 2022 году уплачено не меньше этой суммы, то в 2023 году человек может получать больничные и декретные деньги. Это возможно в случае, когда человек трудился по трудовому договору или сам заключал договор с ФСС и выплачивал страховые взносы.
Тогда нужно проверить сумму взносов за прошлый год и понять, есть ли у него право на пособия.
Если за подрядчика платят страховые взносы на социальное страхование только в 2023 году, то право на пособие появится только в 2025 году при условии, что сумма уплаченных взносов будет достаточной.
к содержанию ↑Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Экстерн сам сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты для налоговой и Соцфонда.
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
Какие взносы нужно платить за физлиц
В 2025 году компании платят такие страховые отчисления:
- Взносы по единому тарифу на обязательное пенсионное, медицинское страхование, а также на социальное страхование от болезней и на случай материнства. Эти страховые отчисления администрирует ФНС. Платить их нужно на единый налоговый счёт, а связанные с ними отчёты подавать в налоговую инспекцию. Уплата этих сумм регулируется Главой 34 НК РФ.
- Взносы на страхование от травматизма и профессиональных заболеваний. Этими отчислениями занимается Социальный фонд России, который с 2023 года объединяет ФСС и ПФР. Платить их необходимо в СФР напрямую, то есть правила перечисления платежей через ЕНС на них не распространяются. Основной регулирующий документ – закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Опытный бухгалтер выполнит все требования законодательства
к содержанию ↑За кого платят страхователи
Плательщики, они же страхователи – это все компании и ИП, которые осуществляют выплаты физическим лицам. За кого они платят единые страховые отчисления и взносы на травматизм, показано в таблице.
Таблица 1. За кого нужно и не нужно платить страховые отчисления
| Категория физических лиц | Единые отчисления | Взносы на травматизм |
|---|---|---|
| Работники на трудовых договорах | Платить необходимо | |
| Физлица без статуса самозанятых или ИП, нанятые по гражданско-правовым договорам (ДГПХ) | ||
Нужно платить, если человек нанят по договору:
– выполнения работ или оказания услуг;
– об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионному договору
Нужно платить, только если страхование физлица от травматизма предусмотрено условиями ДГПХ на выполнение работ, оказание услуг или авторский заказ. В остальных случаях взносы не платятся
До 2023 года за физлиц на ДГПХ страхователи уплачивали отчисления только на пенсионное и медицинское страхование, а суммы на ВНиМ платили исключительно за штатных сотрудников с заработной платой. В 2025 году, как и в 2023, с выплат подрядчикам начисляют и взносы на ВНиМ. Их уплата даёт гражданам, нанятым по ДГПХ, право получать пособия по болезни, по уходу за ребёнком до полутора лет, а женщинам – ещё и по беременности и родам.
Это право возникает у человека, за которого в прошлом году взносы на ВНиМ были уплачены в сумме не менее стоимости страхового года. В 2023 году это 5 652 рубля.
к содержанию ↑Таким образом, в 2025 году право на социальные пособия имеют не только штатные сотрудники, но и подрядчики без статуса ИП / самозанятого, за которых в 2023 году страхователи платили взносы. Так что подрядчик на ДГПХ теперь вполне может уйти на больничный.
Что облагается взносами
Взносы начисляются на выплаты и прочие вознаграждения в пользу физических лиц, которые считаются застрахованными (см. Таблицу 1).
Есть суммы, освобождённые от обложения взносами обоих типов. В частности, это:
- государственные пособия;
- материальная помощь в связи со стихийными бедствиями, террористическими актами, смертью члена семьи, рождением или усыновлением в размере до 50 тыс. рублей на каждого ребёнка либо по иному поводу в размере не более 4 000 рублей в год;
- компенсации по возмещению вреда здоровью, а также на жильё, питание, услуги ЖКХ;
- выплаты в связи с увольнением, в связи с трудоустройством из-за ликвидации / сокращения. При этом деньги за неиспользованный отпуск и выходное пособие в определённом размере взносами облагаются, а другие выплаты – нет;
- компенсации расходов на повышение квалификации и профессиональную переподготовку, плата за обучение работников по основным и дополнительным профессиональным программам;
- компенсации на переезд для работы в другую местность и некоторые иные выплаты, связанные с выполнением трудовых функций. При этом если работник получает дополнительные выплаты за вредные и / или опасные условия труда, то из них не облагается взносами только сумма, эквивалентная стоимости продуктов, то есть условного «молока за вредность»;
- компенсации физлицам на ДГПХ расходов, связанных с выполнением работ / оказанием услуг;
- суммы, которые компания выплачивает работникам на возмещение процентов по ипотеке или кредиту на строительство жилья;
- суточные в фиксированном размере.
Выше приведены наиболее распространённые выплаты, но существуют и другие суммы, которые не облагаются взносами. Полный перечень исключений есть в законодательстве:
- по единым взносам – в ст. 422 НК РФ;
- по взносам на травматизм – в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.
к содержанию ↑Обратите внимание: с 2025 года взносами по единому тарифу не облагаются суммы, выплаченные дистанционным работникам в качестве возмещения за использованное ими оборудование и ПО. Страховые отчисления этого типа не начисляются на выплаты в размере, прописанном в локальных нормативных актах или договоре, но не более 35 рублей в день либо в сумме расходов, которые работник подтвердил документами.
Как считать взносы
Страховые отчисления каждого вида ежемесячно считаются отдельно в отношении каждого работника. Принцип определения суммы страховых взносов (СВ) можно выразить формулой (1):
СВ за месяц = База с начала года * Тариф — Взносы, уплаченные с начала года
База – это выплата физическому лицу нарастающим итогом за минусом сумм, которые взносами не облагаются.
Обо всех тарифах страховых отчислений, которые действуют в 2025 году, мы рассказали в этой статье. Здесь лишь отметим, что компании малого и среднего бизнеса платят:
- «Единые» взносы по тарифу 30% с выплаты в пределах МРОТ и 15% – с суммы свыше МРОТ. Если выплата с начала года превышает предельную базу, ставка в пределах МРОТ снижается и составляет 15,1%, а к сумме свыше МРОТ по-прежнему применяется ставка 15%.
Важно: предельная величина базы для страховых взносов в 2025 году составляет 2 225 000 рублей (постановление Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883).
- Взносы на травматизм по тарифу, который соответствует классу профессионального риска, в размере от 0,2% до 8,5%. К нему могут устанавливаться скидки или надбавки. Для значительной части организаций и ИП действует минимальный тариф 0,2%.
Таблица 2. Данные для примера
ООО «Бета», организация из категории МСП
Тариф взносов «на травматизм»
0,2%, скидок / надбавок нет
Тариф единых взносов
Пониженный для МСП
Выплаты Олегу Петрову
Зарплата в размере 80 000 рублей в месяц
Не облагаемые взносами суммы
МРОТ на 01.01.2024
19 242 рубля (закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ)
Следующая