Договор есть – пенсию пересчитают
— Объясните, пожалуйста, как на пенсии неработающего пенсионера сказывается тот факт, что он получает деньги за оказание услуг по договору гражданско-правового характера? Во-первых, не перестанет ли из-за этого индексироваться его пенсия, ведь он не работает, не трудоустроен, трудового договора не имеет. Во-вторых, дадут ли право полученные по договору ГПХ деньги на перерасчет пенсии, который раз в год происходит у работающих пенсионеров? И надо ли, оказывая услуги по договору ГПХ, приносить об этом какие-то справки или другие документы в Пенсионный фонд? Еще важное дополнение к вопросу: Нужно ли предоставлять документы и справки по окончании действия договора ГПХ в Пенсионный фонд?
Отвечает руководитель группы по работе с обращениями граждан Отделения ПФР по Курганской области Светлана Лопатина:
Порядок подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий в настоящее время определен Правилами подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 г. № 1015.
До 01.01.2015 г. действовали аналогичные Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденные постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 г. №555.
Согласно указанным Правилам, документом, подтверждающим периоды работы по трудовому договору, является трудовая книжка установленного образца. В случае если в трудовой книжке содержатся неправильные и неточные сведения, в подтверждение периодов работы принимаются письменные трудовые договоры, оформленные в соответствии с трудовым законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений, справки, выдаваемые работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами, выписки из приказов, лицевые счета (ведомости) на выдачу заработной платы.
В соответствии с пунктом 13 Правил от 02.10.2014 №1015 периоды работы по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, подтверждаются указанным договором, оформленным в соответствии с гражданским законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений, и документом работодателя об уплате обязательных платежей.
При этом продолжительность периода работы, включаемого в страховой стаж, определяется согласно сроку действия договора гражданско-правового характера, соответствующему периоду уплаты обязательных платежей. В случае если срок действия договора не установлен, продолжительность указанного периода определяется исходя из периода уплаты обязательных платежей.
В случае выполнения условий, указанных выше период выполнения работ по договору гражданско-правового характера будет учитываться в страховой стаж и соответственно у такого пенсионера очередные индексации пенсии производиться не будут до момента прекращения данной трудовой деятельности.
Однако, за осуществление работ по указанному виду договора, пенсионеру будет осуществлен перерасчет пенсии с первого августа следующего года, по страховым взносам за предыдущий год.
Оплата по ГПХ договору: начисление и сроки выплат
Сотрудничество на основе гражданско-правового соглашения защищает интересы контрагентов и позволяет заказчику экономить на налогах и прочих отчислениях. Начисление и оплата по договору ГПХ происходит особым образом.
Особенности гражданско-правового договора
Если с физическим или юридическим лицом заключают договор ГПХ, это значит, что исполнитель официально не числится в штате компании и выполняет разовую работу. Такое соглашение законно и регулируется Гражданским кодексом, но в этом случае у контрагентов нет трудовых отношений:
- заказчик не обязан оплачивать отпуск и больничные;
- исполнитель не подчиняется внутренним распорядкам компании.
Под ГПХ подразумевается договоры на:
- подряд;
- комиссию;
- перевозку;
- поручение;
- возмездное оказание каких-либо услуг;
- транспортную экспедицию;
- агентирование и другое.
Главное, чтобы в соглашении не было признаков трудовых отношений. Использовать гражданско-правовое соглашение для постоянных работников запрещено и карается законом. Если нужно нанять в штат сотрудника, для которого не будет полноценной нагрузки, его придётся трудоустроить по:
- Совместительству — в свободное от основной работы время.
- Совмещению — при условии совмещение двух и более должностей в течение рабочего дня.
Кадровый учёт и трудовая дисциплина
Исполнители по гражданско-правовому соглашению не зачисляются в штат, поэтому не обязаны соблюдать правила трудового распорядка организации. Они:
- Не должны ежедневно приходить в офис и заступать на работу в определённое время.
- Могут в любой момент прервать работу и заняться своими делами.
- Не имеют больничных, отпусков, выходных и перерывов на обед.
А заказчики со своей стороны не должны в отношении внештатных сотрудников:
- вести табель учёта рабочего времени;
- оформлять кадровую документацию;
- составлять отчёт по форме СЗВ-ТД.
Риски договора ГПХ
Основной риск гражданско-правового договора заключается в пристальном внимании со стороны налоговой инспекции. Это связано с тем, что ГПХ снижает налоговую нагрузку для заказчика и избавляет от необходимости отчислять страховые взносы. Поэтому инспекторы всегда держат под контролем такие отношения, чтобы своевременно выявить подмену трудовых отношений.
Чтобы у ФНС не было претензий, необходимо:
- заключать обоснованное соглашение, а не с целью уменьшение расходов;
- правильно составлять документы.
Максимально подробно о рисках сотрудничества по ГПХ мы рассказали здесь.
к содержанию ↑Оплата по договору ГПХ
Участникам сделки нужно понимать, что выплата по договору ГПХ – это такое разовое вознаграждение за оказанную услугу, а не официальная зарплата. При этом перечисление средств может быть предварительным или поэтапным, если эти условия указаны в соглашении. Полный расчёт производится после сдачи и приёма работы, что необходимо подтвердить специальным актом.
Если невозможно сразу определить итоговую сумму вознаграждения, в соглашении указывают стоимость единицы выполненной услуги.
Поскольку по договору ГПХ вознаграждение выплачивается не как зарплата, то заказчик освобождён от обязанности ежемесячно перечислять деньги контрагенту. Это позволяет достаточно гибко подходить к вопросу установления размера и периодичности выплат. Чаще всего участники договариваются о предоплате и окончательном расчёте по итогу работы.
Все эти моменты прописывают в соглашении, куда также стоит включить штраф за нарушение обязательств. И если услуга оказана не в полной мере, не соответствует качеству или предоставлена с нарушением сроков, то:
- исполнитель обязан вернуть аванс;
- заказчик не должен выплачивать оставшуюся сумму вознаграждения.
Кто из участников сделки платит налоги
Выплаты по договорам гражданско-правового характера являются доходом, с которого нужно платить налоги. Какие именно обязательства и у кого из контрагентов возникают в этом случае будет зависит от статуса исполнителя:
- Если заказчик оплачивает работу юрлица, ИП или самозанятого — налоговые обязательства переходят на контрагента.
- При оплате услуг по договору ГПХ с физическим лицом без статуса налоговые обязательства возникают у заказчика.
В последнем варианте заказчик выступает в роли налогового агента, поэтом должен:
- Удержать из итоговой суммы вознаграждения НДФЛ (13%) и перечислить в госбюджет.
- Рассчитать и выплатить за свой счёт страховые пенсионные и медицинские взносы.
При сотрудничестве в формате ГПХ в размер вознаграждения обычно стараются закладывать 13%, чтобы исполнитель за вычетом налога получил сумму, о которой контрагенты договорились в начале сделки. Что касается сроков выплаты налогов по договору ГПХ, то в день оплаты труда исполнителя или на следующий рабочий заказчик обязан перечислить НДФЛ в госбюджет.
Статус работодателя тоже влияет на систему формирования налогов:
- Если оба контрагента — физические лица, то исполнителю нужно будет самостоятельно уплачивать НДФЛ и взносы и подавать декларацию.
- Если у заказчика есть статус самозанятого, то у него нет законного права выступать в роли налогового агента. В сделке он проходит как физлицо, поэтому налоговые обязательства полностью переходят на исполнителя.
До момента срока действия ГПХ исполнитель имеет право на стандартные налоговые вычеты. Их можно получить по письменному заявлению. Налоговую нагрузку и социальные выплаты можно снизить только через ФНС, заказчик предоставить этого не сможет.
к содержанию ↑На кого ложатся страховые взносы
Если по договору ГПХ исполнитель – физлицо, заказчик оплачивает как налоги, так и страховые взносы. За физлицо по ГПХ заказчик отчисляет:
- Пенсионные взносы — 22%, если доход исполнителя составил не более 1,565 миллионов рублей с начала года и ещё 10% с суммы, превышающей установленный лимит.
- Медицинские взносы — 5,1%, этот тариф всегда один и не меняется.
Перечисление средств по страховым выплатам производится до 15 числа следующего месяца. Взносы нужно делать сразу за всех сотрудников и исполнителей, отдельная платёжка на каждого не требуется.
к содержанию ↑В каких случаях у заказчика не будет отчислений в госбюджет
Заказчик освобождается от уплаты налогов и взносов, если в качестве исполнителя по соглашению ГПХ выступает:
- Самозанятый, который по закону обязан выдавать чек после получения вознаграждения за услугу и самостоятельно оплачивать налог с прибыли. Статус плательщика НПД также не предусматривает обязательных страховых взносов. Поэтому их самозанятый оплачивает исключительно по добровольному желанию.
- ИП, который сам платит налоги и страховые взносы по выбранной схеме.
Но для этого нужно обязательно прописать статус исполнителя в договоре.
к содержанию ↑Как расторгнуть договор ГПХ
Процедура расторжения договора ГПХ проще, чем трудового. Но для этого желательно сразу включить в документы соответствующие правила. Закон также позволяет расторжение договора в одностороннем порядке и без объяснения причин.
Поэтому каждый из участников сделки вправе аннулировать соглашение до окончания его действия. Возможен ещё вариант расторжения договора по обоюдному согласию сторон с составлением и подписанием соответствующего документа.
к содержанию ↑Как формируется пенсия для исполнителей по договору ГПХ
Когда исполнитель работает по договору ГПХ, он получает право на страховую пенсию по старости. Трудовая книжка при такой форме сотрудничества не оформляется, но отчисление в ПФР идут. Поэтому исполнителю засчитывают трудовой стаж, а его пенсионные накопления увеличиваются.
С этой точки зрения ГПХ ничем не отличается от стандартного трудового соглашения.
Как проще оформить ГПХ
Даже если сотрудничество оформлено на основании договора ГПХ, нужно вести определённый учёт за исполнителя. В этом случае можно работать через Рокет Ворк, где есть все необходимые инструменты для взаимодействия с внештатным персоналом. Через этот сервис удобно формировать не только договоры, но и платёжные поручения, а также искать исполнителей и размещать задания.
Рокет Ворк работает на законных основаниях: у организации есть все необходимые лицензии и разрешения на ведение своей деятельности.
к содержанию ↑Порядок начисления пенсии по договора гражданско-правового характера
Добрый день. Что делать если я всю жизнь работал по договорам подряда. А сейчас выяснилось что фирма не отчисляла ОПС по данным договорам.
09 февраля 2017, 07:29 , Пенсионер, г. СтавропольОтветы юристовАлександр МеркуловЮридическая компания «ООО «ЮА «Дигест», г. Санкт-ПетербургОбщаться в чате
Вам следует обратиться в суд с иском об обязании данную фирму произвести пенсионные отчисления. В иске следует указать расчет.
Также можно сообщить в ПФР о нарушении законодательства о порядке отчисления пенсионных фондов
09 февраля 2017, 07:31ПенсионерКлиент, г. Ставрополь
А если выяснилось что эта фирма уже ликвидирована, то я ничего не смогу сделать?
09 февраля 2017, 07:36Александр МеркуловЮридическая компания «ООО «ЮА «Дигест», г. Санкт-ПетербургОбщаться в чате
А если выяснилось что эта фирма уже ликвидирована, то я ничего не смогу сделать?
Пенсионер
Если фирмы нет и нет правопреемников то иск подавать не к кому, можно будет только пытаться признать работу в данной фирме пенсионным стажем для начисления пенсии
09 февраля 2017, 07:42Александр ЕмельяновЮрист, г. УльяновскОбщаться в чате
Обратиться в суд с исковым заявлением о внесении изменений в индивидуальные сведения и произведение начислений страховых взносов за период работы.
09 февраля 2017, 07:32Александр ЕмельяновЮрист, г. УльяновскОбщаться в чате
При отсутствии правопреемников это будет тяжеловато.
Но так же можно попробовать в судебном порядке-признание периодов осуществления деятельности и включение их в общий страховой стаж.
Возможно по первичным документам получится.
09 февраля 2017, 07:40Сергей МатвеенкоЮрист, п. ЧертковоОбщаться в чате
— здравствуйте — плохо если это одна и та же фирма- вам — остается подать иск в суд к этой фирме — об обязании оплатить взносы на ваш снилс за все периоды работы по договорам ГПХ
VI. Подтверждение страхового стажа за период
после регистрации гражданина в качестве
застрахованного лица
43. Периоды работы и (или) иной деятельности после регистрации гражданина в качестве застрахованного лица подтверждаются документами об уплате соответствующих обязательных платежей, выдаваемыми в установленном порядке территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета.
09 февраля 2017, 07:34ПенсионерКлиент, г. Ставрополь
А если выяснилось что эта фирма уже ликвидирована, то я ничего не смогу сделать?
09 февраля 2017, 07:37Сергей МатвеенкоЮрист, п. ЧертковоОбщаться в чате
А если выяснилось что эта фирма уже ликвидирована, то я ничего не смогу сделать?
практически-да если ликвидирована подать иск не к кому
09 февраля 2017, 07:38Показать еще 2Похожие вопросыУголовное право
Здравствуйте. Я познакомился с девушку в интернете, то все. Она мне фотки интимного характера скинула и попросила свою видео скинуть.
Ноя скинул голый и имя ее называю. Потом она переписку скидывает. Скрины ВК странички моей м переписка тг.
И угрожает статьей УК 134 . Оказывается ей 15 лет. Я откуда знал.
Подскажите что мне делать
Показать полностью07 июля, 21:12 , вопрос №4180028, Владимир, г. Уфа1 ответПредпринимательское правоНужно составить соглашение распределение долей в бизнесе и начислении дивидентов всем сторонам07 июля, 18:26 , вопрос №4179899, Екатерина, г. Москва1 ответ
Здравствуйте! В 2021 году приобрели квартиру по договору купли продажи. В договоре прописано, что долги за жку переходят на нового собственника. Долг не маленький.
Пенни начисляются. Можно ли что-то сделать в данном случае? Если не списать, то как-то убрать начисления, либо уменьшить стоимость. Что можно сделать в данной ситуации? И ещё есть вторая квартиру в другом городе.
Сейчас там долг 114000 руб квартира принадлежит собственнику. По истечению 3 лет можно ли списать долг? Спасибо.
Показать полностью07 июля, 11:58 , вопрос №4179578, Вира, г. Москва1 ответЗащита прав потребителей
Купил стеклянный товар в интернет-магазине, доставка через сдэк. Посылка пришла, забрал домой, дома увидел, что товар битый. Продавец говорит, что надо было смотреть в пвз, а теперь это мои проблемы, на сайте написано об этом.
На сайте в разделе для покупателя я тем не менее такой информации не нашёл. Пришел в сдэк в тот же день, объяснил ситуацию, сотрудница пвз сказала, что в посылке стоит отметка «Не вскрывать», но что это значит не понятно. И составили акт приема передачи направления в котором написано, что товар битый.
Дальше говорят решать с интернет магазином, они просто доставка. В интернет магазине говорят, после предоставления акта, что мне надо решать со сдэком, я их убедил, что решать надо им, они сказали уточнят и все, пошла вторая неделя. Мне кажется просто тянут время.
Скажите, я могу решить этот вопрос в правовом поле? Сумма товара 7500. Документы из пвз все на руках.
к содержанию ↑Отчисления в пенсионный фонд по договору ГПХ
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчисления в пенсионный фонд по договору ГПХ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Пенсионный фонд:
- 39211620010066000140
- АДИ-5 образец заполнения
- Ади-7
- Адреса ПФР
- Показать все
- Пенсионный фонд:
- 39211620010066000140
- АДИ-5 образец заполнения
- Ади-7
- Адреса ПФР
- Показать все
- Страховые взносы:
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 425 «Тарифы страховых взносов» главы 34 «Страховые взносы» НК РФ «При этом суд апелляционной инстанции правомерно указал, что обстоятельство того, что МКУ «Молодежный центр «ДЮЛЭСКИ» обязанности по перечислению страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и предоставлению в Пенсионный фонд Российской Федерации сведений об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования были исполнены в рамках оформленных гражданско-правовых договоров, не имеют правового значения, поскольку исходя из положений подп. 1 п. 1 ст.
420, п. 2 ст. 425 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, как в рамках трудовых отношений, так и по гражданско-правовым договорам, при этом для этих выплат установлен единый тариф — 22%.»
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 7 «Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
(Юридическая компания «TAXOLOGY») ПФР доначислил страховые взносы с выплат работникам по договорам дарения. Суд установил, что денежные подарки вручались только сотрудникам общества, работающим по трудовому договору, лицам, работающим на основании гражданско-правовых договоров, подарки не вручались. Размер подарка не являлся фиксированным и зависел от занимаемой должности работника, размера среднегодовой заработной платы, стажа работы, квалификации, фактического трудового вклада в конкретном периоде.
Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов, так как спорные выплаты фактически являлись частью системы оплаты труда и носили стимулирующий характер.
к содержанию ↑Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о формировании пенсионного обеспечения в России
(Бондаренко И.В., Фроловская Ю.И.)
(«Социальное и пенсионное право», 2019, N 4) Поскольку в страховой стаж включаются периоды работы, за которые начислялись и уплачивались страховые взносы в ПФР, мы сталкиваемся с ситуацией, когда работник, имеющий право на государственное пенсионное обеспечение, выполняет параллельно работу по трудовому либо гражданско-правовому договору и производит отчисления в ПФР. Данные страховые взносы с точки зрения нормативных актов не формируют страховой стаж данной категории лиц, если в тот же самый период времени исчислялся специальный трудовой стаж (ст. 13 Федерального закона «О страховых пенсиях»).
При этом подтверждением страхового стажа по совместительству являются страховые взносы в ПФР.
Статья: Социальный фонд: что ждет плательщиков страховых взносов
(Зобова Е.П.)
(«Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2022, N 3) Различается и круг застрахованных граждан. Если в ПФР взносы поступают со всех работающих по найму граждан (занятых по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера), то в ФСС взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отчисляются только за граждан, занятых по трудовым договорам.