Выручка и прибыль: в чем разница
Далее будем говорить не только о бухгалтерских понятиях дохода, выручки и прибыли, но и о налоговых.
Итак, доход – это выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также прочие внереализационные поступления (п. 4, п. 5 ПБУ 9/99 , п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ, ст.250 НК РФ).
Отличие выручки от прибыли заключается в следующем.
Выручка – это объем продаж, сумма денежных средств, полученная от реализации произведенной или ранее приобретенной продукции, оказанных услуг, выполненных работ (ст. 249 НК РФ).
Прибыль – это часть дохода (в т. ч. выручка от продаж товаров, работ, услуг), остающегося после возмещения затрат, направленных на его получение (ст. 247 НК РФ).
В отличие от прибыли выручка не может принимать отрицательное или нулевое значение.
Поясним на примере. Организация продала за месяц товаров на 100 000 руб. Это доход организации. Затраты на покупку этих товаров составили 50 000 руб. Прочие затраты организации за месяц – 20 000 руб. Тогда прибыль организации за месяц составит:
100 000 руб. – 50 000 руб. – 20 000 руб. = 30 000 руб.
к содержанию ↑Что такое выручка и как ее посчитать
Ликбез для начинающих предпринимателей и инвесторов — рассказываем, что такое выручка, чем она отличается от дохода и прибыли, какие виды выручки бывают, как ее посчитать и как можно узнать выручку публичных компаний
Фото: Shutterstock
- Что такое выручка
- Отличие от дохода
- Отличие от прибыли
- Как посчитать
- Как инвестору смотреть на выручку публичных компаний
Что такое выручка и как ее посчитать
Ликбез для начинающих предпринимателей и инвесторов — рассказываем, что такое выручка, чем она отличается от дохода и прибыли, какие виды выручки бывают, как ее посчитать и как можно узнать выручку публичных компаний
Фото: Shutterstock
- Что такое выручка
- Отличие от дохода
- Отличие от прибыли
- Как посчитать
- Как инвестору смотреть на выручку публичных компаний
Что показывает выручка
Выручка показывает масштабы компании и ее долю на рынке. Если выручка растет — это прежде всего значит, что ценовая политика и целевая аудитория верная, то есть спрос определен точно. Глядя на динамику роста выручки, бизнес может корректировать ценовую политику, управляя оборотом.
Кроме оценки финансового здоровья, выручка нужна для понимания, насколько эффективны затраты. Рентабельность по выручке (она же маржа прибыли) — это один из основных способов определения эффективности, но важен не сам по себе размер выручки, а какая ее доля в итоге остается в виде прибыли у компании.
Данные по подтвержденной договорами и актами выручке могут запросить в банке, если предприниматель или организация захотят получить кредит.
Еще выручку полезно знать для выбора системы налогообложения. Подробнее об этом — в следующем разделе.
к содержанию ↑Налог на выручку
В России бизнес может выбирать систему налогообложения, то есть правила, по которым будут начисляться налоги. Для разных финансовых моделей актуальны разные системы. И де-факто существуют системы, в которых вы будете платить налог как раз с выручки.
Например, популярная среди малых предприятий и ИП упрощенная система налогообложения (УСН) делится на два подвида:
- «Доходы» — когда бизнес платит от всех поступлений денег на счет. УСН «Доходы» вполне можно считать налогом на выручку, потому что в этой системе нет бухгалтерского учета и все поступления нужно проводить как доход. По общему правилу нужно платить 6% с дохода;
- «Доходы минус расходы» — как понятно из названия, из выручки нужно отнять подтвержденные расходы и по общему правилу заплатить 15% от получившейся суммы.
Если у бизнеса много поступлений, но и много расходов, есть смысл платить по второй модели. А если выручка большая, а расходов нет, то лучше выбрать модель «Доходы» и платить налог с выручки.
- Еще одна система, которую можно назвать налогом с выручки, — это НПД, налог на профессиональный доход. Его еще называют самозанятостью. Платить нужно 4% от выручки от физических лиц и 6% — от юридических лиц и ИП.
Формула выручки: как посчитать
В бухгалтерском учете выручку считают двумя методами:
- кассовый метод — под выручкой понимают любую сумму, поступившую в кассу или на счет бизнеса. Если оплата прошла по бартеру, товаром, считают цену этого товара;
- метод начисления — под выручкой понимают сумму, которая возникла в виде обязательства. Например, когда подписан договор на продажу товара и партия изготовлена и отгружена. Выручкой в этот момент будет, по сути, дебиторская задолженность.
Если говорить о выручке как обычном бизнес-показателе, то формула становится еще проще:
выручка = цена товара, работы или услуги × количество реализаций в нужный срок.
Пример: предприятие продает мороженое и хочет подсчитать выручку за месяц.
Выручка = 100 порций в день × 30 дней × ₽50 = ₽150 тыс.
к содержанию ↑Как инвестору смотреть на выручку публичных компаний
Фото: Shutterstock
Для инвестора выручка — это одна из метрик, которая позволит оценить перспективность покупки бумаг компании. Обычно данные о выручке вместе с другими показателями публичный бизнес показывает в финансовых отчетах.
Данные стоит искать на сайтах компаний — финансовые отчеты публикуются ежеквартально. Однако оценивать перспективность вложений только по выручке точно не стоит — эффективность управления бизнесом показывает совокупность метрик. Кроме выручки, нужно принимать во внимание и общий капитал, и чистую прибыль, и EBITDA , и прибыль на акцию, и долговые обязательства.
Аналитический показатель, указывающий на объем прибыли до вычета расходов по выплате процентов, налогов, износа и амортизации. Несмотря на свою популярность, комиссия по ценным бумагам США (SEC) не считает его частью Общепринятых Принципов Бухгалтерского Учёта (GAAP).
к содержанию ↑Больше не спутаете: чем отличается выручка от прибыли
Понятия «выручка» и «прибыль» фигурируют в статьях, подкастах и видеороликах про финансы. Их смысл похож — это что-то, связанное с доходом, но в чем тогда разница? Рассмотрим различия на гипотетических примерах, чтобы разобраться раз и навсегда.
- Что такое выручка
- Как посчитать выручку
- Виды прибыли
- Зачем считать прибыль
Рассмотрим на простых примерах, что такое выручка, прибыль и доход, а также разберем, в чем их разница
к содержанию ↑Как посчитать выручку
- валовая — до уплаты обязательных налогов и пошлин;
- чистая — после уплаты.
Считают их по-разному. Для валовой нужно просто умножить количество проданных единиц товара на его стоимость.
Для получения чистой выручки — посчитать валовую и вычесть из нее налоги и пошлины.
Что такое прибыль
Прибыль — это выручка, из которой вычли деньги, ушедшие на оплату аренды, зарплаты сотрудникам, выплаты поставщикам и так далее.
Сентябрь выдался для кофейни «Брауни» успешным, доход компании составил 2 млн рублей.
Из этих денег управляющий отдал 1 млн рублей на:
- налоги;
- кредит;
- работу персонала;
- аренду помещений;
- коммунальные услуги;
- расходные материалы.
После чего у кофейни осталось:
2 000 000 – 1 000 000 = 1 000 000 рублей.
Этот миллион и есть прибыль к омпании — то есть то , что осталось после расходов. И это самый важный показатель для любого бизнеса.
к содержанию ↑Для финансового анализа используется несколько разновидностей прибыли, но для общей оценки компании достаточно понимания термина «чистая прибыль»
Виды прибыли
В бухучете применяют разные виды прибыли. Четыре из них показывают результаты деятельности компании на разных этапах. Предлагаем рассмотреть их подробнее.
- Валовая — из выручки вычитается себестоимость производства.
Например, для кофейни это может быть:
- аренда помещения;
- зарплата бариста, менеджеров и управляющего;
- стоимость сырья и реклама.
Если в октябре доход «Брауни» составил 1,5 миллиона рублей, а себестоимость — 600 тысяч рублей, то валовая прибыль для кофейни в этом месяце: 1 500 000 – 600 000 = 900 000 рублей.
- Операционная — следующий этап, для расчета которого из валовой прибыли вычитают дополнительные затраты на ведение бизнеса или, иными словами, операционные расходы.
- аренда склада с зерном;
- оплата транспортных перевозок;
- зарплата сотрудникам, напрямую не связанным с деятельностью кофейни, — например, зарплата флористу за составление цветочных композиций в кофейне.
Если в октябре операционные расходы были только на зарплату флористу — 50 тысяч рублей, — значит, операционная прибыль кофейни составит: 900 000 – 50 000 = 850 000 рублей.
- Балансовая — это весь доход, полученный до уплаты налогов.
Мнение экспертаСтаростин Владислав СанычТо есть из доходов, помимо себестоимости и операционных расходов, вычитают еще и расходы на неосновную деятельность — штрафы, долги по кредитам и так далее. Допустим, для кофейни это составляет 300 тысяч рублей.
Не хватает денег, чтобы пополнить оборотные средства или исполнить контракты? «Легкий кредит» от Совкомбанка поможет решить эти проблемы. Оформите за пару кликов и получите индивидуальную сумму на срок до двух лет.
Вычтем из операционной прибыли прочие расходы и получим балансовую: 850 000 – 300 000 = 550 000 рублей.
- Чистая — это деньги, которые остаются после уплаты всех видов расходов: себестоимости, дополнительных трат и налогов. Именно она и показывает результативность компании.
Чистая прибыль кофейни «Брауни» после уплаты 20% налогов: 550 000 – 0,2 х 550 000 = 440 000 рублей.
Если компания потратит больше, чем заработала, ее прибыль будет отрицательной. Это говорит о том, что организация работает в убыток.
к содержанию ↑Допустим, в октябре кофейня «Брауни» заработала 1,2 млн рублей, а потратила 1,3 млн, потому что активно запускала рекламу к сезону холодов. Это значит, что в октябре компания уйдет в минус на 100 тысяч рублей.
Зачем считать прибыль
Основная цель бизнеса — заработок денег. А подсчет прибыли нужен, чтобы точно понимать, сколько фирма заработала. Бывают ситуации, когда выручка у компании большая, но предприятие работает в ноль или даже приносит убытки.
к содержанию ↑Прибыль считают, чтобы понимать, есть ли смысл заниматься бизнесом вообще или продолжать его. Этот показатель помогает видеть динамику: как повлияли те или иные решения на эффективность деятельности.
Разница между выручкой и чистой прибылью
Объясним на примере: Организация «ГлавПример» специализируется только на продаже и реализации доски и бруса.
За один квартал компания заработала 20 млн ₽:
- 19 млн ₽ за реализацию доски и бруса.
- 1 млн ₽ за сдачу в аренду оборудования и трёх грузовых автомобилей на две недели контрагенту — данная сделка одноразовая и возникла из-за того, что у контрагента были временные проблемы на производстве.
Тем временем все расходы, включая налоги, составили 16 млн ₽.
Теперь определим, что и чем является:
- Доход — 20 млн ₽.
- Выручка — 19 млн ₽.
- Чистая прибыль — 4 млн ₽ (20 млн ₽ – 16 млн ₽).
Если выручка показывает, сколько «ГлавПример» заработал только от основной деятельности, то чистая прибыль сообщает о том, сколько денег у участников (акционеров) осталось на руках после вычета всех расходов.
Выручка может быть только больше нуля или равна ему, если бизнес не работает.
Чистая прибыль может быть положительной (доход > расходов), нулевой (если доход = расходам) или отрицательной (доход < расходов). В этом есть вся разница между выручкой и чистой прибылью.
Также существует ещё один популярный и полезный экономический показатель:
Рентабельность = чистая прибыль / выручка х 100%.
Благодаря ему можно определить, сколько зарабатывает компания с каждого рубля выручки. Если рентабельность равна 15%, то с каждых 1000 ₽ выручки чистой прибыли 150 ₽.
На основании этого можно понять, насколько эффективна бизнес-модель, стоит ли её продолжать придерживаться и развивать.
- Доход — это заработок от основной деятельности и прочих доходов.
- Выручка — это заработок только от основной деятельности без вычета расходов.
- Чистая прибыль — это весь доход за вычетом всех расходов.
ЖАРА в городескидки 25%на ВСЕ продукты, кроме спецтарифовЗабрать скидку
* скидка 25% только для новых клиентов и не распространяется на спецтарифы и тарифы интернет-бухгалтерии сроком 3-6 мес.
Бухгалтерское
обслуживаниеБухгалтерское, юридическое, налоговое и кадровое сопровождение в одной подписке.от 1 500 ₽ в мес. скидка 25% на тарифыОнлайн-бухгалтерияУдобный сервис для ведения бухгалтерского, кадрового и налогового учёта в одном окнеот 690 ₽ в мес.скидка 25% от 920 ₽ в мес.Налоговый календарь- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
- Сложные продажи B2B
- Холдинг и группы компаний
- Технологии продаж B2B
- Заявление на подотчёт
- Электронная транспортная накладная
- Калькулятор расчёта заработной платы
- Сдают ли ИП бухгалтерскую отчётность
- Упрощённая система налогообложения в 2021 году
- Индивидуальный предприниматель: все об ИП простым языком
- Счёт на оплату
Другие публикации по теме
20 сентября’19 1016602 февраля’21 935711 августа’22 881923 сентября’22 2465506 октября’22 2083712 октября’22 2223
Подпишитесь на новостную рассылку
Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.
Спасибо! Подтвердите подписку на почте.
Выручка и доход
Понятие дохода и его виды
Согласно ст. 41 НК РФ, доход — это экономическая выгода получателя в денежном или натуральном виде, которую можно оценить и учесть в соответствии с положениями кодекса о налогах на доходы физических лиц и налоге на прибыль организаций.
- личными;
- государственными;
- доходами коммерческих организаций.
Личные доходы включают заработную плату, премии, пособия, пенсии и стипендии.
Государственные доходы — это налоги, пошлины и другие обязательные платежи, поступающие в казну страны.
Доходы организаций делятся на:
- доходы от реализации товаров, работ, услуг;
- иные (внереализационные) доходы.
В бухгалтерском учете доход — это прирост экономической выгоды, ведущий к увеличению капитала компании (ПБУ 9/99). Однако не все поступления на счет или в кассу являются доходами фирмы.
Доходами не признаются в частности:
- суммы косвенных налогов (НДС, акцизы, пошлины);
- суммы по договорам комиссии и агентским договорам;
- авансы и предварительная оплата товаров, работ, услуг;
- имущество или имущественные права, полученные в качестве залога или задатка;
- поступления от заемщика по договорам кредита и займа;
- взносы в уставной капитал организации.
Внереализационные доходы включают:
- продажу нематериальных активов или основных средств;
- долевое участие в других организациях;
- сдача в аренду или субаренду имущества;
- получение штрафов за нарушение договорных обязательств;
- выявленные излишки при инвентаризации;
- нецелевое использования средств, полученных в рамках благотворительности и др.
Валовая прибыль
Валовый доход и прибыль, в чем же разница? Конечно же, в издержках, прибыль организации это всегда доход или выручка минус расходы. Валовая прибыль вычисляется как разность валового дохода и сумм затрат на сырье и материалы, амортизацию, оплаты труда сотрудников, транспортных и других подобных расходов (себестоимость продукции).
Операционная прибыль
Следующий вид прибыли — операционная — рассчитывается по формуле:
где ВП — валовая прибыль, ОД — операционные доходы (поступления от сдачи в аренду, процентов по займу и т.п.), ОР — операционные расходы (реклама, арендная плата за складские помещения, расходы на хранение продукции и иные непроизводственные расходы).
Балансовая прибыль
Балансовую прибыль еще называют прибылью до налогообложения. Это именно та цифра, на основании которой производится расчет налога на прибыль организаций. Она представляет собой сумму операционной прибыли, прибыли от прочей реализации (например, от продажи основных средств) и внереализационной прибыли.
Следующая