Взносы по ГПХ в 2024 году: изменения, расчёт и актуальная информация

С 2023 года работодатель обязан будет уплачивать за работника по ГПХ взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст.

Если в ТСЖ, ЖСК, СНТ или УК часть работников выполняла работы по договорам ГПХ (ГПД), то с 1 января 2023 г. нужно будет начислять еще и взносы на на ВНиМ

к содержанию ↑

Стоимость страхового года можно рассчитать самостоятельно по формуле:
МРОТ на начало года х 2,9% х 12.

Это означает, что для 2023 года лимит взносов за 2022 год в общем случае составит 4833,72 руб. (13 890 руб./мес. х 12 мес. х 2,9%). Если в регионе действуют районные коэффициенты к зарплате, МРОТ надо взять с их учетом.

Если в 2023 году застрахованное лицо работает по договору ГПХ, а в 2022 году сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, начисленная страхователями с выплат в его пользу в рамках трудовых отношений, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года, то указанное лицо при наступлении страхового случая будет иметь право на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Таким образом, так как в текущем году (2022 г) страховые взносы с выплат по ГПХ не начисляются, то в 2023 году получить пособия смогут только те исполнители, которые в 2022 году работали по трудовому договору. При этом работодатель должен перечислить за работника страховые взносы в размере не менее 4 833,72 рубля.

к содержанию ↑

2. Взносы на травматизм.

Их по-прежнему надо считать отдельно и перечислять в новый Фонд пенсионного и социального страхования РФ отдельным платежным поручением (ст. 3, п. 1.1 ст. 22 федерального закона № 125-ФЗ)

к содержанию ↑

3. Отчетность заказчика по ГПД

В 2023 году для отчетности по взносам будет единая форма – персонифицированные сведения в СФР.

Срок сдачи – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января по итогам прошедшего года.

Но информацию о начале и окончании срока ГПД нужно будет сдать не позднее рабочего дня, следующего за таким событием.

Кроме того, налоговикам надо будет ежемесячно подавать на каждого исполнителя по ГПД сведения с суммами выплат и страховых взносов. Срок сдачи – не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за прошедшим.

• Преимущества вступления в СРО
• ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ
• Ежегодный всероссийский форум
• Информационные ресурсы
• Новости
• Реестр
• Страхование гражданской ответственности
• Лицензирование УК
• Контакты
• Пресса о нас
• Мероприятия
• СОТРУДНИЧЕСТВО
• Материалы редакции Справочной системы управления МКД
• Информация для Партнеров
• Архив
• Авторизация
• Полезные ссылки
• Презентации
• Распоряжение Правительства РФ от 31.10.2022 № 3268-р
• Новостной дайджест
• Разъяснения о выплате субсидий органами соц.защиты в 2023
• Госдума рассматривает правки в ЖК РФ по капремонту и ГИС ЖКХ

к содержанию ↑

ГПД: страховые взносы, право на оплату больничных листов

Автор: Манкина О. С., эксперт журнала Журнал «Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение» № 1/2023 До 01.01.2023 организация (ИП), заключая с физлицами договоры гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг), не уплачивала страховые взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Теперь ситуация изменилась.

к содержанию ↑

О праве договорников на пособия

Согласно ч. 4.1 ст. 2 Федерального закона № 255‑ФЗ застрахованные лица, работающие по ГПД, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, имеют право на получение страхового обеспечения при условии, что сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, страхователями за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года, определяемой в соответствии с ч.

3 ст. 4.5 данного закона (в 2022 году – 4 833,72 руб.). В связи с тем, что лица, работающие по ГПД, в 2022 году не являлись застрахованными лицами, страховые взносы с выплат в их пользу не начислялись, право на получение пособий по ВНиМ в 2023 году у них не возникнет.

Исключение – ситуация, когда в 2023 году застрахованное лицо работает по ГПД, а в 2022 году оно работало по трудовому договору (трудовым договорам у нескольких работодателей) и сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай ВНиМ, начисленная с выплат в его пользу в рамках трудовых отношений, составляет в совокупном размере не менее 4 833,72 руб. Такие разъяснения представлены в Письме Минтруда России от 05.08.2022 № 17-1/В-103. В связи с нововведениями в Федеральном законе № 255‑ФЗ Постановлением Правительства РФ от 15.12.2022 № 2310 внесены изменения в Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (утверждено Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).

В частности, предусмотрено следующее. Если застрахованный работает по ГПД у нескольких страхователей, то пособия по ВНиМ, ежемесячное пособие по уходу за ребенком он получает у одного из них по своему выбору исходя из среднего заработка за расчетный период.

• пособия по ВНиМ назначаются и выплачиваются ему там, где он работает по трудовому договору. При расчете пособий не учитывается средний заработок за время работы по ГПД;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначается и выплачивается одним из страхователей (на момент наступления страхового случая) по выбору застрахованного лица.

При исчислении ежемесячного пособия по уходу за ребенком во всех случаях средний заработок за время работы у другого страхователя (других страхователей) учитывается за период, предшествующий периоду работы (службы, иной деятельности) у страхователя, по которому назначается и выплачивается указанное пособие.

к содержанию ↑

Предоставление сведений о ГПД

Начиная с 01.01.2023 заказчики работ (услуг) не позднее следующего рабочего дня после заключения или прекращения ГПД обязаны сообщать в СФР следующие сведения:

• дата заключения договора;
• дата его прекращения;
• иные реквизиты договора;
• периоды выполнения работ (оказания услуг).

Как правильно платить взносы по ГПД в 2023 году

С начала 2023 г все сотрудники, которые оформлены по договорам ГПХ, становятся застрахованными лицами. Данное положение определено ФЗ № 237 от 14 июля 2022 г. Это означает, что теперь работодатели будут выплачивать за таких сотрудников страховые взносы.

к содержанию ↑

Нововведения 2023 г

Ещё в 2022 г работодатель не был обязан выплачивать страховые взносы за тех сотрудников, которые оказывают услуги компании по заключенными между ними договорам ГПХ. Но с 1 января 2023 г эти правила будут изменены. Теперь каждый работодатель обязан отчислять средства на обязательное соцстрахование для работников на ГПД.

Вследствие этого персонал компании, который работает по договорам ГПХ, будет иметь право получать выплаты по больничным листам, а также декретные. Размер таких выплат определяется в 2,9%.

Такие изменения вызваны предстоящим объединением Пенсионного фонда РФ с Фондом соцстрахования. Грядущее появление единого фонда СФР влечет за собой ряд дополнительных изменений, включая отчетность, порядок перечисления взносов, тип застрахованных лиц и т.п.

к содержанию ↑

Отчетность по договорам ГПХ с физлицами с 2023 года

С 2023 года все организации и ИП обязаны отчитываться о сотрудниках, привлеченных к работе на основании гражданско-правовых договоров. Рассказываем, что из себя представляет новая отчетность и куда ее нужно сдавать.

Что изменится для работодателей с 2023 года

С 1 января 2023 года организации и ИП обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сотрудников, работающих по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг.

Страховыми взносами теперь облагаются любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по ГПД (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ). С этих вознаграждений по новым правилам необходимо уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование по общему тарифу в размере 2,9%.

Исполнители по таким договорам будут иметь право на оплату больничных и получение социальных пособий, если сумма взносов, начисленная с выплат в их пользу, за предыдущий календарный год составит не менее установленной стоимости страхового года.

В связи с этим организации и ИП, привлекающие к работе сотрудников без заключения с ними трудовых договоров, обязаны отчитываться в Социальный фонд России (СФР) обо всех заключенных и расторгнутых договорах гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с НК РФ начисляются страховые взносы. Отчитываться в СФР необходимо о заключении и расторжении с физлицами:

• договоров гражданско-правового характера о выполнении работ (оказании услуг);
• договоров авторского заказа;
• договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
• издательских лицензионных договоров;
• лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
• договоров о передаче полномочий по управлению правами, заключенных с организацией по управлению правами на коллективной основе.

к содержанию ↑

Отчетность по договорам ГПХ в Социальный фонд

Сведения о заключенных и расторгнутых договорах гражданско-правового характера необходимо представлять в составе единой персонифицированной отчетности по форме ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. Для представления сведений о заключенных или расторгнутых договорах компании должны заполнить и сдать в СФР титульный лист и подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 (всю форму заполнять и представлять не требуется).

Данный подраздел по сути представляет собой аналог действующей формы СЗВ-ТД. В подразделе графу 1 «№ п/п» таблицы заполняют сквозной нумерацией. Номер присваивают записи по каждому заключенному или расторгнутому договору гражданско-правового характера.

Номера указываются в порядке возрастания без пропусков и повторений.

В графе 2 «Дата (число, месяц, год) приема, перевода, увольнения, начала договора ГПХ, окончания договора ГПХ» нужно указать дату начала периода работы по договору или дату окончания периода работы по нему. В графе 3 указывают собственно сведения о начале действия договора либо об окончании его действия. В графе 4 указывают один из следующих кодов: РКС – работа в районах Крайнего Севера или МКС – работа в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера.

Графу «Трудовая функция (должность, профессия, специальность, квалификация, конкретный вид поручаемой работы), структурное подразделение» заполнять не нужно.

В графе «Код выполняемой функции» нужно указать один из следующих кодов:

• ДГПХ – для договоров гражданско-правового характера о выполнении работ и оказании услуг;
• ДАВТ – для договоров авторского заказа;
• ДОИП – для договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
• ИЗЛД – для издательских лицензионных договоров;
• ЛДПИ – для лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе и для договоров о передаче полномочий по управлению правами.

Графу «Причины увольнения, пункт, часть статьи, статья Трудового кодекса Российской Федерации, федерального закона» в разделе заполнять не нужно. В графе 8 «Наименование документа» подраздела «Основание» следует указать наименование договора ГПХ, в графе 9 «Дата» – дату его заключения или прекращения, а в графе 10 «Номер документа» – номер договора без указания знака «№».

Форма подачи сведений о заключенных или расторгнутых договорах зависит от количества сотрудников, работающих в компании. Если в компании трудится более 10 человек, включая исполнителей, работающих по договорам ГПХ, данные сведения необходимо представлять в электронной форме. Формат подачи сведений в электронном виде утв.

По общему правилу заполненный подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 нужно представлять в СФР не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором изданы приказ или распоряжение о проведении того или иного кадрового мероприятия. Однако для случаев заключения и расторжения договоров гражданско-правового характера установлены специальные сроки представления подраздела 1.1. В указанных случаях данную отчетность необходимо представлять в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения гражданско-правового договора.

к содержанию ↑

Отчетность по договорам ГПХ в налоговую инспекцию

Наряду с представлением сведений о заключенных и расторгнутых договорах гражданско-правового характера в СФР, компании должны регулярно представлять сведения о работающих по таким договорам сотрудниках в налоговую инспекцию. Это требуется для правильного назначения и начисления исполнителям по договорам ГПХ страховой и накопительной пенсии.

В указанных целях организации и ИП должны ежемесячно сдавать в ИФНС отчетность по форме, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (приложение № 2). Отчет, представляющий собой аналог СЗВ-М, должны представлять все компании, привлекающие к работе сотрудников на основании договоров ГПХ.

Исключение — организации и ИП, перешедшие на применение АУСН. Компании на АУСН представлять в ИФНС данную отчетность не должны.

Отчет включает в свой состав титульный лист и раздел «Персональные данные», где нужно указывать персональные сведения о сотрудниках, работающих по договорам ГПХ, а также сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу таких сотрудников.

В отчете необходимо указать ФИО сотрудника по договору ГПХ, его ИНН и СНИЛС. По строке 070 нужно указать сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу сотрудника за прошедший месяц. Если в прошедшем месяце сотрудник не получал никаких вознаграждений, по строке 070 необходимо проставить прочерки.

Отчет в отношении сотрудников по договорам ГПХ нужно сдавать в ИФНС не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчет сдают по месту нахождения организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу сотрудников по договорам ГПХ. Форма представления отчета опять же зависит от количества работающих в компании сотрудников (в том числе и по договорам ГПХ). Если в компании работает больше 10 человек, отчет необходимо сдавать в форме электронного документа.

Все прочие компании вправе отчитываться как в электронном виде, так и на распечатанном бумажном бланке.

к содержанию ↑

Договор ГПХ: изменения с 2023 года

03.03.2023 10:00 1774 Читать позже

Отправили статью на почту!

Слияние Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования в Социальный фонд России (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования РФ») — не единственное изменение, касающееся пенсионных и социальных выплат с начала года. С 1 января организации и ИП, заключающие с физическими лицами договоры гражданско-правового характера (ГПХ), обязаны уплачивать взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. — За кого нужно выплачивать новые страховые взносы — Как начисляются страховые взносы — Как отчитываться в Социальный фонд по ГПД Раньше такие взносы нужно было вносить только за сотрудников, оформленных по трудовым договорам.

Изменился и формат отчетности по заключению гражданско-правовых договоров. Давайте рассмотрим по порядку, что изменилось для работодателей и исполнителей.

к содержанию ↑

За кого нужно выплачивать новые страховые взносы

• Договоры выполнения работ или оказания услуг.
• Договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства.
• Договоры авторского заказа.
• Издательские лицензионные договоры.
• Лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства и другие договоры.

• Начальник отдела кадров
• Специалист отдела кадров. Практический курс
• Экономист по труду и заработной плате
• Начальник отдела труда и заработной платы

По-прежнему не нужно уплачивать страховые взносы на случай нетрудоспособности по договорам купли-продажи, аренды, дарения, займа, найма жилья, аренды автомобиля. При этом, когда арендуется автомобиль с водителем, применяется смешанный подход. Еще, как и раньше, не нужно вносить новые социальные взносы по договорам с ИП и самозанятыми.

к содержанию ↑

Как начисляются страховые взносы

Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) составляют 2,9% от вознаграждений по гражданско-правовым договорам. Исполнители могут получить выплаты по больничным листам и социальные пособия. Но выплачиваются они, если соблюдены специальные условия (описаны в ст.

2 Федерального закона №255-ФЗ).

Сумма взносов на ОСС за календарный год до наступления страхового случая исполнителя должна быть не менее стоимости страхового года. Стоимость последнего рассчитывается по формуле: МРОТ на начало года х 12 х 2,9%

Важно! Учитываются взносы по договорам ГПХ и трудовым.

Следующая

Разное6 стратегий продвижения для стартапов