Энциклопедия решений. Расчет денежной компенсации за задержку зарплаты и других выплат, причитающихся работнику (июль 2024)
В правилах внутреннего трудового распорядка установлено, что зарплата за первую половину месяца выплачивается 20 числа текущего месяца, а за вторую половину — 5 числа следующего месяца. Зарплату за сентябрь 2016 года следовало выплатить 20 сентября и 5 октября. Всю сумму заработка за сентябрь 2016 года работодатель выплатил своим работникам только 11 октября 2016 года.
Работнику за первую половину сентября выплачена сумма 11 500 руб., за вторую — 8500 руб.
Сумма 11 500 руб. задержана на 21 день (с 21 сентября по 11 октября).
Сумма 8500 руб. задержана на 6 дней (с 6 по 11 октября).
Ставка рефинансирования в период с 21 сентября по 2 октября была равна ключевой ставке и составляла 10%, ключевая ставка в период с 3 по 11 октября имела значение 10%.
Денежная компенсация за задержку выплат работнику составит:
11 500 руб. х 0,1 х 1/300 х 12 дн. + 11 500 руб. х 0,1 х 1/150 х 9 дн. + 8500 руб. х 0,1 х 1/150 х 6 дн. = 149 руб.
к содержанию ↑Пример расчета компенсации за задержку зарплаты
В организации в соответствии с Положением об оплате труда зарплата выплачивается работникам двумя платежами: первая часть – не позднее 22 числа текущего месяца, вторая часть – не позднее 7 числа следующего месяца. Зарплата работника в размере 18 тыс. руб.
за вторую половину ноября 2015 года была выплачена 17 декабря 2015 года. В период с 8 по 17 декабря 2015 года включительно ставка рефинансирования была равна 8,25%.
Сумма зарплаты работника за вычетом НДФЛ составит:
18 000 руб. – (18 000 руб. х 13%) = 15 660 руб.
А сумма компенсации за задержку зарплаты будет равна:
15 660 руб. х 1/300 х 8,25% х 10 дн. = 43 руб.
к содержанию ↑Налоги и взносы с суммы компенсации
Сумма компенсации за задержку выплаты зарплаты не подлежит обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-05/9-526 ).
А вот страховые взносы во внебюджетные фонды с нее, по мнению Минтруда, нужно начислить (Письмо Минтруда от 03.08.2015 № 17-3/В-398 ).
Учесть компенсацию в расходах при расчете налога на прибыль (Письмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164 ) и налога при УСН нельзя.
Приостановка работы на период до выплаты зарплаты
Если период невыплаты зарплаты составит более 15 дней, работник будет вправе приостановить работу, известив об этом своего работодателя. Правда, в определенных случаях такого права на приостановку у работника нет, например, в периоды введения военного или чрезвычайного положения в соответствии с законодательством, при работе в организациях, обслуживающих особо опасные виды производств, и др. (ст.
142 ТК РФ).
к содержанию ↑Нормативная база компенсаций по зарплате
Своевременно выплачивать сотрудникам заработную плату работодателей обязывает ст. 21 ТК и ст. 37 Конституции. В перечень обязательств входят:
- Начисление и выплата зарплаты дважды в месяц (со строгим соблюдением сроков).
- Выплата компенсации в случае задержки зарплаты.
- Компенсация задержки любых начислений, включая выходное пособие, отпускные и т.п.
- Информирование работников о размере компенсации.
Точный размер компенсации ТК не установлен. В нем зафиксирован лишь минимальный порог за день просрочки – 1/150 зарплаты * актуальную ставку рефинансирования ЦБ. Работодатель вправе выплачивать минимальную компенсацию, если иное не указано в трудовом договоре с сотрудником.
к содержанию ↑С чего начинается расчет компенсации?
Прежде чем рассчитывать компенсацию, необходимо выяснить, по чьей вине произошла задержка выплаты. Если виноват работодатель, компенсация начисляется и выплачивается. Если сам работник – нет.
К последнему случаю относятся ситуации, когда работники несвоевременно предоставляют данные банковских карт, не являются в бухгалтерию (если в компании осуществляется наличный расчет).
Итак, виноват в задержке работодатель. Вводными для расчета компенсации будут:
- Точная дата выплаты заработной платы (от этой даты высчитывается просрочка).
- Количество дней просрочки.
- Ставка ЦБ для расчета компенсации либо коэффициент, указанный в договоре.
Еще один важный момент. Количество дней просрочки считается календарным методом (с учетом выходных дней).
к содержанию ↑Формула расчета компенсации
Для расчета используются две формулы. Одна из них позволяет рассчитывать компенсацию по ставке рефинансирования ЦБ. Другая – по указанному в трудовом договоре коэффициенту.
Если используется ставка рефинансирования, формула выглядит следующим образом:
Компенсация = зарплата * 1/150 * ставка рефинансирования Центробанка * количество дней просрочки.
Если в договоре указан коэффициент (как правило он указывается в процентах), расчет осуществляется по такой формуле:
Компенсация = зарплата * коэффициент в % * количество дней просрочки.
к содержанию ↑Примеры расчетов компенсации зарплаты
ООО «Феникс» выплачивает заработную плату 9 числа ежемесячно. В июне 9 число было выходным днем. Бухгалтер компании не учел необходимости произвести выплаты накануне, то есть 8 числа.
Зарплату сотрудники получили 11 июня, в понедельник. Соответственно, компания должна выплатить компенсацию за 3 дня просрочки. В договорах сотрудников указан коэффициент в размере 0,1% за каждый день задержки выплаты зарплаты.
Оклад менеджера ООО «Феникс» составляет 28352 рубля. Рассчитываем компенсацию по соответствующей формуле:
28352 * 0,001 (1% от суммы оклада) *3 (количество дней просрочки) = 85,06
Сумма к выплате каждому менеджеру – 85 руб. 06 коп.
Рассмотрим расчет, когда в договоре не указан коэффициент компенсации за задержку выплаты зарплаты.
ООО «АРТ» выплачивает аванс работникам 21 числа каждого месяца. В июне фактическая выплата была осуществлена только 27 числа. Просрочка составила 6 дней (с учетом двух выходных, поскольку количество определяется календарным методом).
Так как в договорах сотрудников коэффициент за просрочку не указан, используется формула расчета со ставкой рефинансирования ЦБ. Ее актуальный размер составляет 7,25%.
Компенсация рассчитывается следующим образом:
15830 рублей (сумма задержанного аванса) * (1/150 *7,25%) * 6 (количество дней просрочки) = 45,90.
Сумма компенсации составила 45 руб. 90 коп.
Следующая