Чем отличается корреспондентский счет от расчетного
При заполнении платежных реквизитов необходимо вводить множество разных цифр, каждую в свое поле. Появляются термины, в которых бывает сложно разобраться — расчетный, лицевой, корреспондентский счет, код БИК и другие. Зачем указывать так много данных, чем отличается один счет от другого? Эксперты финансового портала Выберу.ру расскажут, что такое расчетный счет и корреспондентский счет, в чём между ними разница и почему так важен уникальный код для перечисления денежных средств.
к содержанию ↑Основные понятия
Наиболее часто используются три варианта счетов — лицевой, расчетный, корреспондентский. Каждый предназначен для выполнения своих задач. Они абсолютно разные.
Говорить, что лицевой счет – это расчетный или корреспондентский, некорректно. Лицевой счет — это номер клиента в какой-либо системе. Например, в социальном фонде (СФР) у каждого человека есть свой лицевой счет, куда начисляется пенсия.
Создается и указывается лицевой счет и в бюджетной сфере. Он есть у бюджетных учреждений — детские сады, поликлиники, школы и т. п.
Каждый оператор сотовой связи открывает лицевые аккаунты для клиентов, чтобы они переводили туда деньги за оказанные услуги. А теперь давайте подробно рассмотрим еще два типа счетов — расчетный и корреспондентский.
к содержанию ↑Расчетный счет
Расчетный счет (р/с) открывают ИП и юридические лица для осуществления финансовых операций в процессе ведения бизнеса. Банковское обслуживание обеспечивает:
- проведение платежей между контрагентами, партнерами;
- выплату заработной платы:
- перечисления обязательных платежей в бюджет, уплату налогов, сборов;
- оплату товаров, услуг;
- выдачу наличных или перевод на корпоративную карту для командировочных, представительских расходов;
- переводы денежных средств на другие счета или банковские карты;
- внесение выручки с помощью бизнес-карт через банкоматы без привлечения инкассаторов.
Оформить расчетный счет в кредитных учреждениях бизнесмены могут после государственной регистрации в ФНС и внесения соответствующих записей в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Количество расчетных счетов, которые открываются юридическим лицом или ИП, не ограничено. Их может быть несколько в разных банках, если это удобно для бизнеса.
Расчетный счет используется индивидуальными предпринимателями по своему усмотрению. Деньги могут расходоваться на любые цели, включая получение наличных для личных нужд. Если расчетный счет открывают юридические лица, то цели расходования средств определяются уставом компании.
После того как расчетный счет открыт индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в государственном или коммерческом кредитном учреждении, сообщать об этом в налоговую или СФР не нужно. Эта функция возложена на банки.
Каждый расчетный счет имеет уникальный номер. Это позволяет переводить деньги именно тому адресату, которому они предназначены.
к содержанию ↑Корреспондентский счет
Как только регистрируется новый банк, он автоматически получает корреспондентский шифр. Это происходит в Центробанке одновременно с выдачей лицензии и присвоением реквизитов. Уникальный номер формируется после того, как подписывается корреспондентский договор.
Корреспондентский счет (к/с) открывается финансовыми учреждениями для межбанковского расчета. Открывают корсчета банки в других финансовых учреждениях или в отделениях Центрального банка РФ. Основная цель корреспондентского счетф заключается в следующем:
- проведение безналичных транзакций между финансовыми организациями;
- вложение средств в различные активы;
- покупка и продажа акций;
- прием и вывод средств клиентов;
- сокращение времени межбанковского перевода.
Ведет учет денежных средств и контролирует корсчета Центральный банк РФ. Межбанковские соглашения позволяют полноценно функционировать мировой финансовой системе, поддерживать бизнес-клиентов и физических лиц в любой стране, осуществлять расчеты, проводить операции по зачислению, переводу, выдаче денежных средств в разных валютах. Полноценный обмен информацией между банками снижает риски ошибок, мошенничества, проведения незаконных финансовых операций.
В настоящее время есть три варианта открытия корсчетов:
- Ностро. Это счет, который открыла кредитная организация в другом банке. Используется с целью ускорения финансовых операций, безналичного перечисления валюты.
- Лоро. Термин «лоро» обозначает счет, который открыл какой-либо банк в вашей кредитной организации.
- Востро. Это корреспондентский счет, открываемый российскими банками в зарубежных финансовых организациях.
Рассмотрим на примере. Банку «Росинка» потребовался корсчет. Он открывает его в банке «Картинка».
Для «Росинки» это будет корреспондентский счет ностро, для «Картинки» — лоро. А если «Росинка» откроет корреспондентский счет в банке «Lira» в Австралии, то для «Росинки» это будет ностро, а для «Lira» – востро.
В соответствии с корреспондентским договором, безналичное перечисление осуществляется на основании платежного поручения. В документе указываются реквизиты расчетного счета, данные о банке партнере — корреспондентский счет, цифры БИК, название финансовой организации. Если оформить поручение по правилам, банк-плательщик сможет быстро перевести деньги со своего к/с партнеру, а тот зачислит средства по назначению.
к содержанию ↑Корсчет и расчетный, в чем разница
Разница между расчетным счетом и корреспондентским состоит в целях их создания. Если первый открывают для ведения бизнеса, безналичных расчетов между предпринимателями, партнерами, то по корреспондентскому соглашению работают между собой банковские организации.
Отправитель платежа — юрлицо или ИП, указывая в поручении адресатом р/с и корреспондентский счет получателя, показывает, в какой банк и кому идет перевод. При формировании денежных переводов в личном кабинете интернет-банка реквизиты обычно отображаются автоматически, после введения основной информации. Если адресатом указывается получатель банка отправителя, то к/с не требуется.
Финансовая операция проходит внутри одной организации, а значит, корсчета совпадают.
к содержанию ↑Сравнительная таблица
В таблице рассмотрим корреспондентский счет и расчетный счет, их отличия:
Бухгалтерские проводки. Корреспонденция счетов
Экспресс-курс «Основы бухгалтерского учета + 1С 8.3»
Только в этом месяце экспресс-курс вместо 4 500 р. стоит 0 р.
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ, УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, БАЛАНС, 1С БУХГАЛТЕРИЯ 8.3
Многие начинающие бухгалтеры часто задаются вопросами: что такое бухгалтерская проводка и что такое корреспонденция счетов. В этой статье я хочу не просто дать понятие этих двух терминов, но и на конкретных примерах объяснить, как они работают. Для этого мы сначала рассмотрим бухгалтерские счета и их виды.
Если хотите копнуть глубже, открывайте бесплатный пробный доступ к курсу Бухучет и налогообложение для начинающих +1С8.3.
к содержанию ↑Бухгалтерские счета
Каждое действие фирмы, или, как это называется в бухгалтерии, хозяйственная операция, должно иметь отражение в бухгалтерском учете, т.е. его необходимо записать. Для этого используются бухгалтерские счета.
Какие бывают бухгалтерские счета, Вы можете прочитать здесь и здесь.
Сначала следует выяснить, какие счета согласно утвержденному Плану счетов участвуют в той или иной хозяйственной операции.
Например:
«на склад оприходован товар от поставщика на сумму 10 000 рублей».
По Плану счетов расчетам с поставщиками присвоен счет 60 .
Для учета товара используется счет 41
Со счетами определились, далее анализируем принцип действия каждого из них. В этом видео уроке, представленном моей коллегой, очень доступно показано все самое важное о работе активных и пассивных счетов.
Также в дополнение к видео Вы можете прочитать статью «Двойная запись в бухгалтерском учете», где в таблицах схематично разъясняется принцип действия бухгалтерских счетов.
Движение средств. Актив и пассив
Кратко говоря, на активных и пассивных счетах может происходить только 2 вида движения: либо увеличение счета, либо уменьшение.
Причем увеличение на активном счете записывается по Дебету, а уменьшение по Кредиту.
На пассивном счете действия противоположные, т.е. увеличение происходит по Кредиту, соответственно, если идет уменьшение, то запись ставится по Дебету.
Итак, мы разобрались с движениями по бухгалтерским счетам, теперь остается сумму операции записать одновременно в дебет одного счета и кредит другого.
Давайте воспользуемся нашим примером и сделаем это вместе. Будем отталкиваться от наиболее простого.
«Товар в сумме 10 000 р. оприходован…» Следовательно, у нас счет увеличился. Т.к.
сч 41 является активным (на нем учитываются АКТИВЫ компании), то запись будет производиться по Дебету . В то же время у нас увеличилась задолженность перед поставщиком, которая, как мы уже знаем, заносится в Кредит пассивного (учитывает источники формирования активов и задолженность фирмы перед третьими лицами) сч 60
Таким образом, запись, учитывающая данную хозяйственную операцию, в бухгалтерском учете будет выглядеть так:
Такая запись носит название — бухгалтерская проводка.
Взаимодействие между счетами при формировании бухгалтерской проводки принято называть корреспонденцией счетов, а затрагиваемые в записи счета — корреспондирующими.
Очень хорошие примеры бухгалтерских проводок, приведены в этом видео.
к содержанию ↑Учет кассовых операций
В принципе, в процессе работы хозяйствующие субъекты используют типовые бухгалтерские проводки. Допустим, корреспонденция счетов при учете кассовых операций будет примерно такой:
- При написании любой хозяйственной операции надо четко выделять 2 объекта учета.
- Помнить формулы объектов учета:
- рост Активов фиксируется по Дебету
- рост Пассивов — по Кредиту
Наш профессиональный совет!
Чтобы легко разбираться и ориентироваться на всех участках бухгалтерского учета, обрести уверенность в своих знаниях, пройдите практическое обучение на курсе «Бухучет и налогообложение для начинающих +1С8.3.
Его исключительность в одновременном сочетании теории и практики, т.е., занятия проходят на базе сквозной задачи, непосредственно затрагивающей все участки бухгалтерского учета от начала деятельности до баланса.
Что вы будете уметь по окончании данного курса:
- вводить данные по бухгалтерским документам в программу 1С 8.3
- разбираться в бухгалтерских проводках
- вести участки: банк, касса, поставщики и покупатели, зарплата
- анализировать бухгалтерские регистры и находить ошибки в 1С 8.3
- составлять кадровые документы и отчетность по зарплате
- рассчитывать основные налоги — НДС и налог на прибыль
- составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность
По окончании курса вы получите удостоверение о повышении квалификации.
Информация преподается простым, понятным языком. Также вы можете выбрать любую удобную для Вас форму обучения – очную или дистанционную.
Наши курсы ведутся преподавателями-практиками с опытом работы в сфере бухгалтерского и кадрового дела от 15 лет и более .
- эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета
- практикующий бухгалтер, аудитор и налоговый консультант
- член «Палаты налоговых консультантов»
- преподаватель корпоративных и открытых семинаров по российскому бухгалтерскому учету и налогообложению
СТАТЬИ ПО ТЕМЕ:
ОТЗЫВЫ О КУРСЕ
Что такое корреспондентский счет банка
Заполняя платежное поручение, вы сталкиваетесь с несколькими похожими, но разными по смыслу терминами: расчетный счет, корреспондентский счет, БИК. Для чего нужны корреспондентские отношения, как они снижают финансовые риски, расскажем в материале.
- Что такое корреспондентский счет
- Для чего нужен корсчет
- В чем отличие от расчетного счета
- В чем отличие от корреспондирующего счета
- Виды корреспондентских счетов
- Как узнать корсчет
- Как открыть корреспондентский счет
к содержанию ↑
Для чего нужен корсчет
КС нужен для проведения следующих межбанковских операций:
- вложение денег в зарубежные активы через корреспондента;
- покупку/продажу акций, инвестирование в валюту;
- прием/вывод денег вкладчиков.
При работе по корсчетам за транзакциями финансовых учреждений в России следит Центробанк. На основании показателей КС (активы, резервы, расчеты) ЦБ формирует рейтинг компании. Транзитный аккаунт применяется для проведения платежей одной финансовой организации по договору с другой.
к содержанию ↑
В чем отличие от расчетного счета
У каждой бизнес-организации есть расчетный счет (РС), а вот КС есть только у финансово-кредитных компаний, работающих с другими в рамках специального договора.
Чем отличается РС и КС
Открывают только банки, кредитные компании
- Начинается с 407/408
- Две цифры, обозначающие специфику деятельности владельца шифра
- Три цифры, обозначающие валюту (для рублевых – 810), 1 цифра – проверочный код, 4 цифры – отделение финансовой организации, 7 цифр – порядковый номер аккаунта
- Российский КС начинается с 301
- Две цифры, обозначающие специфику деятельности владельца шифра
- Три цифры, обозначающие валюту, 1 цифра – проверочная цифра, 8 цифр – код в кредитной организации, заканчивается 3 последними цифрами БИК
Факт дня
В 16 веке в Венеции платили монетку-«газетту» за чтение публичного листка с информацией. Позже это название перешло к листку — так появилось слово «газета».
Другой факт
к содержанию ↑В чем отличие от корреспондирующего счета
Корреспондирующие аккаунты – это счета внутри одной организации. Разница между КС и корреспондирующим велика.
Корреспондирующие счета – взаимосвязанные счета в бухгалтерском учете: каждая операция записывается на дебете одного и кредите другого. Еще этот тип отражения финансовых операций называется «двойная запись». Такую связь называют корреспонденцией: показывает источник появления и направление расходования средств, общее финансовое положение организации.
Директор внес 10 тысяч на баланс компании. Бухгалтер делает одновременно две записи:
- дебет «Денежные средства» – 10 тысяч рублей;
- кредит «Кредиторская задолженность» – 10 тысяч рублей.
Корреспондирующий счет – продуктивное отражение взаимосвязанных объектов на статьях баланса
В системе счетов бухгалтера отображают информацию, используя способ двойной записи. Счет, отображающий одну операцию, зафиксированную двойной записью, будет называться корреспондирующий счет.
Что такое номер корреспондирующего счета?Корреспондирующий счет организации: назначениеКорреспондирующий счет: зарплата персонала предприятияКорреспондирующий счет в кассовой книге: порядок заполнения
к содержанию ↑Что такое номер корреспондирующего счета?
Двойной записи характерно три компонента:
- счет кредита;
- дебетуемый счет;
- описание операции.
Каждая составляющая выражена конкретной величиной. Счета имеют числовые коды, виды операций, отображенных как номер корреспондирующего счета, сумма. Каждый номер отражает конкретную хозяйственную операцию.
Номера КС необходимо указывать для учета, контроля: изначально – их фиксация как совершенное действие в хронологической регистрации, документально подтвержденной, после – их системная регистрация как разноски операций по корсчетам.
к содержанию ↑Корреспондирующий счет организации: назначение
В бухучете не указываются хозяйственные операции, наименования заменяет ссылка определенного номера, а итоги разноски по счетам отображаются в денежном эквиваленте.
Каждый корреспондирующий счет организации связан двойной записью, несет следующую информацию:
- изменение всех объектов учета;
- характер их направления движения;
- происходящие хозяйственные процессы.
Анализ корреспондирующих счетов позволит контролировать достоверность осуществленных операций, их регистрацию в бухгалтерских проводках. Правильности, точности можно достичь за счет сверки записей оборотов дебета с кредитом, остатков на счетах.
Если в сальдо, оборотах нет равенства – нужно учесть сигнал об ошибках, незамеченных при регистрации информации на счетах.
к содержанию ↑Корреспондирующий счет: зарплата персонала предприятия
Сбор данных о долгах предприятия перед персоналом по зарплате учитывает 70 корреспондирующий счет. Зарплата, начисление соцпособий, удержания из зарплаты в счет алиментов, профсоюзных сборов, НДФЛ взносов и других целей отображено на 70 счете (выплаты персоналу зарплаты).
Счет позволяет анализировать, контролировать организации расчеты с персоналом, включая пособия, премии, пенсии работающим пенсионерам, иные выплаты, выплаты процентов по ценным бумагам.
- дебет: 50-52, 55, 68, 69, 71, 73,76, 79, 94;
- кредит: 08, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 69, 76, 79, 84, 91, 96, 97, 99.
Аналитический учет 70 счета нужно вести по каждому сотруднику компании.
к содержанию ↑Корреспондирующий счет в кассовой книге: порядок заполнения
Кассовая книга – бухгалтерский документ, где проходят операции регистрации наличных денег. Ее заполнение предполагает запись данных в форму. Для фиксации кассовых суточных операций предусмотрена одна страница с обязательным указанием приходных, расходных материалов.
Записывая корреспондирующий счет в кассовой книге предприятия нужно указать:
- 51 – расчетный счет;
- 62 – заказчики, покупатели;
- 70 – зарплата;
- 71 – подотчет.
Кассовую книгу необходимо вести весь календарный год, в следующем году завести новую. С 2014 года согласно введенному упрощению порядка ее заполнения индивидуальные предприниматели не должны заполнять кассовые документы (кассовую книгу, РКО, ПКО).
к содержанию ↑Корреспонденция счетов: что это такое, понятие кратко, примеры
Корреспонденция счетов – это взаимосвязанная запись бухгалтерских счетов. Иначе говоря, это взаимодействие между счетами при формировании бухгалтерских проводок после отражения каждой хозяйственной операции. Счета, составляющие эту запись, по отношению друг к другу называются корреспондирующие.
Взаимосвязь между ними обеспечивает метод двойной записи.
Специалисты Системы Главбух подготовили для вас справочник по счетам и проводкам. Скачайте и используйте в работе.
Справочник счетов и бухгалтерских проводок
к содержанию ↑Как формируется корреспонденция бухгалтерских счетов
Мнение экспертаСтаростин Владислав СанычВсе совершенные хозяйственные операции приводят к изменению состояния баланса. При этом всегда меняется стоимость двух объектов баланса: на уменьшение и на увеличение. В корреспонденции счетов всегда есть дебет и кредит.
Бухгалтерская проводка — главная составляющая корреспонденции счетов. Грамотное и достоверное отражение проводок – одна из основ ведения бухгалтерского учета. Последовательный порядок проводок фиксирует журнал корреспонденции счетов.
Он позволяет отследить происходящие изменения в стоимости имущества и обязательств и выявить их причинно-следственную связь в финансовых процессах.
Приведем пример корреспонденции счетов.
Поставщику перечислили денежные средства за отгруженный товар. Следует отразить корреспонденцию счетов в учете следующим образом: увеличение по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками» и уменьшение по кредиту счета 51 «Расчетный счет». Более подробные примеры разберем дальше по тексту.
Подсказка от Системы Главбух
Читайте в рекомендации о том, кто должен вести бухучет, кто может вести бухучет в упрощенном порядке и как организовать его ведение. Также вы узнаете о требованиях к бухучету, штрафах за нарушение его правил и способах их избежать. Найдете информацию о рабочем плане счетов, разногласиях между директором и главбухом и внутреннем контроле.
к содержанию ↑Корреспонденция счетов по операциям бухгалтерского учета
Все объекты бухгалтерского учета отражаются на специальных счетах. Каждому присвоен наименование и номер, закрепленный в рабочем плане счетов. Документ утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. N94н.
По признаку можно выделить три основных вида счетов:
- активные (А) – предназначены для учета движения активов организации;
- пассивные (П) – для учета движения обязательств;
- активно-пассивные (А-П), на которых, в зависимости от ситуации и типа задолженности, отражаются и активы и пассивы.
По уровню обобщения информации счета бухучета классифицируются на аналитические и синтетические.
Примеры корреспонденции счетов можно представить в таблице:
Содержание хозяйственной операции
51 «Расчетный счет»
С расчетного счета организации направлены денежные средства в кассу организации
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Из кассы выданы денежные средства в подотчет
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Оприходованы на склад материалы, приобретенные подотчетным лицом
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Подотчетное лицо вернул неизрасходованные денежные средства в кассу
Неправильная корреспонденция одного счета по дебету или кредиту может привести к итоговой ошибке в финансовом результате.
Совет от Ольги Сергеевой, главного редактора Актион Бухгалтерии
В бухгалтерской отчетности надо отразить переход на ФСБУ. Если компания переходит сразу на несколько ФСБУ, то применяйте единый подход перехода для соблюдения требования по единообразному учету и представлению показателей в отчетности. В Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, вы найдете советы, примеры с образцами заполнения форм с учетом перехода на ФСБУ и таблицы раскрытия информации о новых стандартах.
Следующая
к содержанию ↑
к содержанию ↑